A注冊會計師負責對ABC公司2017年度財務報表進行審計。在對ABC公司的內(nèi)部控制進行了解和測試時,注意到下列情況:
(1)根據(jù)批準的顧客訂單,銷售部編制預先連續(xù)編號的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權人員批準后,所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運部門的授權依據(jù),第二聯(lián)交開具賬單部門,第三聯(lián)由銷售部留存。
(2)倉庫部門根據(jù)批準的銷售單供貨,裝運部門將從倉庫提取的商品與銷售單核對無誤后裝運,并編制一式四聯(lián)預先連續(xù)編號的發(fā)運單,其中三聯(lián)及時分送開具賬單部門、倉庫和顧客,一聯(lián)留存裝運部門。
(3)開具賬單部門在收到發(fā)運單并與銷
售單核對無誤后,編制預先連續(xù)編號的銷售憑證,并將其連同發(fā)運單和銷售單及時送交會計部門。會計部門在核對無誤后由財務部門職員據(jù)以登記銷售收入和應收賬款明細賬。
(4)由負責登記應收賬款備查簿的人員在每月末定期給顧客寄送對賬單,并對顧客提出的異議進行專門追查。
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A.根據(jù)發(fā)運憑證和經(jīng)批準的銷售單開具銷售發(fā)票并登記入賬
B.未經(jīng)信用管理部門審核批準,不得賒銷
C.銷售發(fā)票上單價與經(jīng)批準的商品價目表一致
D.銷售發(fā)票上的商品數(shù)量與發(fā)運憑證一致
A.對銷售發(fā)票進行順序編號并復核當月開具的銷售發(fā)票是否均已登記人賬
B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)過適當?shù)氖跈嗯鷾?br />
C.將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售人賬數(shù)量相核對
D.定期與客戶核對應收賬款余額
A.營業(yè)收入截止測試的關鍵是檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期和發(fā)貨的日期是否屬于同一會計期間
B.存貨截止測試的關鍵在于存貨納人盤點范圍的時間與存貨引起借貸雙方會計科目的入賬時間是否都處于同一會計期間
C.銀行存款截止測試的關鍵在于確定企業(yè)在各開戶銀行的最后一張支票的號碼,并查實該號碼之前的所有支票均已開出
D.存貨截止的方法是確定被審計年度的最后一張驗收報告或審查驗收部門接近年底的業(yè)務記錄
A.在銷售發(fā)生之前,賒銷已經(jīng)正確審批
B.未經(jīng)賒銷批準的銷貨一律不準發(fā)貨
C.銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須經(jīng)過審批
D.對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務,被審計單位采用集體決策方式
A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性
B.檢查賒銷業(yè)務是否經(jīng)過適當?shù)氖跈嗯鷾?br />
C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
A.將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄核對
B.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關資料核對
C.詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后,由注冊會計師直接發(fā)出
D.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務委托的會計師事務所回函
A.在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號,并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計工作底稿
B.詢證函經(jīng)會計師事務所蓋章后,由注冊會計師直接發(fā)出
C.收回詢證函后,將重要的回函復制給被審計單位以幫助催收貨款
D.如果采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函,注冊會計師應當考慮與被詢證者聯(lián)系,要求對方作出回應或再次寄發(fā)詢證函
A.如果采用消極的函證方式,注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函
B.重大錯報風險評估為高水平時,注冊會計師應當采用消極的函證方式
C.在采用積極的函證方式時,只有注冊會計師收到回函,才能為財務報表認定提供審計證據(jù)
D.沒有理由相信被詢證者不認真對待函證,注冊會計師可考慮采用消極的函證方式
A.詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后,直接發(fā)出
B.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務委托的會計師事務所回函
C.將詢證函中列示的賬戶余額與被審計單位有關資料核對
D.將被函證者的名稱、地址與注冊會計師有關記錄核對
A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性
B.檢查賒銷業(yè)務是否經(jīng)適當?shù)氖跈嗯鷾?br />
C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性
D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性
最新試題
為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬,被審計單位下列控制活動中與這一控制目標直接相關的有()
請逐一考慮上述每種情況,指出注冊會計師執(zhí)行函證程序是否存在不當之處,如認為存在不當,請簡要說明理由,并提出改進建議。
甲公司提供的財務資料顯示其12月銷售激增,導致年末庫存商品數(shù)量接近零。為應對甲公司虛構銷售的重大錯報風險,注冊會計師擬實施的下列程序中,無效的是()
在進行年度財務報表審計時,有關項目截止測試的下列說法中,正確的有()
針對資料一第(1)項,對從銷售部根據(jù)經(jīng)批準的顧客訂單編制銷售單到裝運部門實施裝運之間的交易處理過程,請指出其中缺失的一項關鍵內(nèi)部控制程序,說明該控制程序主要與哪一個財務報表項目的何種認定相關,并提出改進建議。
針對資料三中的審計說明(1)至(4)項,結合資料一,假定不考慮其他條件,逐項指出A注冊會計師實施的審計程序及其結論是否存在不當之處。如果存在,簡要說明理由并提出改進建議。將答案直接填入答題卷的相關表格內(nèi)。
注冊會計師應當采?。ǎ┐胧C實施過程進行控制。
針對資料一第(1)至第(3)項,假定不考慮其他條件,請逐項判斷B公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設計上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請分別予以指出,并簡要說明理由,提出改進建議。
針對資料二第(1)至第(3)事項,請分別指出這些事項主要與哪一個或者哪幾個財務報表項目的何種認定相關(財務報表項目僅限于應收賬款和營業(yè)收入)。請將答案直接填入下列表格內(nèi)。
以下關于積極與消極的函證方式的說法中正確的有()