A注冊會計師負責對甲公司2013年度的財務報表進行審計。部分與貨幣資金相關的主要業(yè)務流程與控制內(nèi)容摘錄如下:(1)A注冊會計師采用詢問、分析程序、觀察和檢查等方法,了解并記錄了甲公司貨幣資金循環(huán)的主要業(yè)務流程和控制活動。
(2)甲公司建立了對下列職責予以分工的政策和程序:①貨幣資金支付與審批;②貨幣資金保管與總分類賬記錄;③貨幣資金保管與會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務等賬目的記賬;④現(xiàn)金、銀行存款總賬與日記賬的登記;⑤銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與復核。
(3)根據(jù)相關員工的崗位職責說明,甲公司IT部門已經(jīng)在本公司計算機信息系統(tǒng)(簡稱Y系統(tǒng))中設置了其相應的系統(tǒng)訪問權限。財務經(jīng)理可以根據(jù)需要修改會計及出納人員的訪問權限。
(4)出納員每日對庫存現(xiàn)金自行盤點,編制現(xiàn)金日報表,計算當日現(xiàn)金收入、支出及結存余額,并將結存余額與實際庫存額進行核對,如有差異及時查明原因。會計主管每天檢查現(xiàn)金日報表。
(5)每月末,會計主管指定出納員負責核對銀行存款日記賬和銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,查明原因。會計主管復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對需要進行賬務調(diào)整的調(diào)節(jié)項目及時進行處理。
要求:(1)針對事項(1),注冊會計師了解內(nèi)部控制程序是否恰當?請簡述理由,并指出應當采用哪些審計程序?請?zhí)盍邢卤怼?/p>
(2)針對事項(2)、(3)、(4)、(5),請分別指出甲公司有關貨幣資金職責分工、Y系統(tǒng)的設置或訪問、現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理的內(nèi)部控制設計是否存在缺陷,如果存在,請分別說明理由,同時提出改進建議。請?zhí)盍邢卤怼?/p>
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你可能感興趣的試題
A.應當從區(qū)間估計中剔除不可能發(fā)生的極端結果
B.當區(qū)間估計的區(qū)間縮小至等于或小于實際執(zhí)行的重要性時,該區(qū)間估計對于評價被審計單位管理層的點估計是適當?shù)?br />
C.注冊會計師的區(qū)間估計應當采用與管理層一致的假設和方法
D.應當縮小區(qū)間估計,直至該區(qū)間估計范圍內(nèi)的所有結果均被視為是可能的
A.重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性
B.重新評估舞弊導致的重大錯報風險,并考慮重新評估的結果對審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的影響
C.重新評估舞弊導致的檢查風險
D.重新考慮錯報涉及的人員在被審計單位中的職位
最新試題
下列屬于要調(diào)整應稅利潤的是()。
利潤分配審計的目標是通過利潤分配的()審查。
確定長期股權投資成本時,是指取得長期股權投資時()。
審計人員對存貨進行監(jiān)督盤點時應考慮()。
國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以作為向其他單位投資的是()。
銷售收入確認的條件要符合()。
貨幣資金實質(zhì)性測試程序包括()。
在審計重大未入帳的應付帳款時,可以結合查閱()來進行。
下列屬于驗資階段的是()。
生產(chǎn)成本有其特點的審計程序,主要包括()。