ABC會計師事務(wù)所接受委托審計甲股份有限公司2013年度的財務(wù)報表,A注冊會計師為審計項目合伙人。甲公司部分財務(wù)數(shù)據(jù)采用計算機信息系統(tǒng)處理。審計項目組于2013年11月1日至7日開始了解甲公司情況及其環(huán)境并在相關(guān)審計工作底稿中記錄了了解和測試的內(nèi)部控制事項,摘錄部分事項如下:(1)發(fā)出產(chǎn)成品時,由銷售部門填制一式四聯(lián)的出庫單。并將出庫單第一聯(lián)交倉庫,第二聯(lián)交發(fā)運部門,第三、四聯(lián)作為開發(fā)票的依據(jù)。
(2)在開具銷售發(fā)票之前,先核對裝運憑證和銷售單,然后根據(jù)銷售單填寫銷售發(fā)票價格。
(3)甲公司所有原材料等類似存貨的采購需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進行。采購部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單編制連續(xù)編號的訂購單。貨物運達(dá)后,驗收部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物,盤點、并檢查商品然后編制一式多聯(lián)的連續(xù)編號的驗收單。倉儲部門根據(jù)驗收單驗收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移入倉儲中心加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名等要素。驗收單一聯(lián)交采購部門編制付款憑單,月末交財務(wù)部門。
(4)財務(wù)部門審核付款憑單后,支付采購款項。出納Y根據(jù)已批準(zhǔn)的付款憑單,在確定支票收款人名稱與付款憑單內(nèi)容一致后簽署支票,并在付款憑單上加蓋"已支付"的印章。為了方便付款,公司簽署支票所需的支票印章、財務(wù)經(jīng)理個人名章由會計Z負(fù)責(zé)保管。
(5)生產(chǎn)計劃部根據(jù)批準(zhǔn)的顧客訂單,簽發(fā)預(yù)先順序編號的生產(chǎn)通知單。倉庫部門根據(jù)從生產(chǎn)部門收到的領(lǐng)料單發(fā)出原材料,領(lǐng)料單通常一式三聯(lián),其中一聯(lián)連同材料交給領(lǐng)料部門,一聯(lián)留在倉儲中心登記材料明細(xì)賬,一聯(lián)交財務(wù)部門進行材料收發(fā)核算和成本核算。
(6)甲公司設(shè)立了內(nèi)部審計部,并直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。每年對子公司和各業(yè)務(wù)部進行審計,出具的內(nèi)部審計報告提交總經(jīng)理。
要求:假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷,請指出甲公司內(nèi)部控制設(shè)計或運行中是否存在缺陷,如果存在缺陷,請分別指正。
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你可能感興趣的試題
A.應(yīng)當(dāng)從區(qū)間估計中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果
B.當(dāng)區(qū)間估計的區(qū)間縮小至等于或小于實際執(zhí)行的重要性時,該區(qū)間估計對于評價被審計單位管理層的點估計是適當(dāng)?shù)?br />
C.注冊會計師的區(qū)間估計應(yīng)當(dāng)采用與管理層一致的假設(shè)和方法
D.應(yīng)當(dāng)縮小區(qū)間估計,直至該區(qū)間估計范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為是可能的
A.重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性
B.重新評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險,并考慮重新評估的結(jié)果對審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的影響
C.重新評估舞弊導(dǎo)致的檢查風(fēng)險
D.重新考慮錯報涉及的人員在被審計單位中的職位
A.出具報告的時間要求
B.內(nèi)部審計人員的々業(yè)勝任能力
C.內(nèi)部審計組織的地位及客觀性
D.內(nèi)部審計人員的薪酬
A.對由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收賬款,應(yīng)當(dāng)保持足夠的職業(yè)懷疑,對函證地址信息進行調(diào)查
B.對函證結(jié)果相符的應(yīng)收賬款確定是否需按個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備
C.對回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項,根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收賬款
D.對已經(jīng)審計確認(rèn),但在審計報告日后回函不符,且影響重大的應(yīng)收賬款,提請修正報告期財務(wù)報表
A.向持有甲公司存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況
B.安排其他注冊會計師實施對第三方的存貨監(jiān)盤
C.委托甲公司的內(nèi)部審計人員直接盤點存貨
D.檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄
A.對由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的評估
B.對會計分錄和其他調(diào)整已實施的控制
C.虛假會計分錄或其他調(diào)整的特征
D.被審計單位的財務(wù)報告過程以及所能獲取的證據(jù)的性質(zhì)
最新試題
下列各項中,屬于我國審計確立階段的表現(xiàn)的是()。
注冊會計師在確定發(fā)表何種類型審計意見時,對下列()情況應(yīng)給予足夠的關(guān)注。
現(xiàn)代審計階段注冊會計師審計的特點有()。
四大”國際會計師事務(wù)所是指()。
根據(jù)期后事項發(fā)生的時間及對被審計單位會計報表公允性的影響程度,可將期后事項劃分為對會計報表()。
在以下的()情況下應(yīng)當(dāng)提取存貨跌價準(zhǔn)備。
分析性復(fù)核的常用方法包括()。
確定長期股權(quán)投資成本時,是指取得長期股權(quán)投資時()。
國際上常采用的內(nèi)部審計機構(gòu)模式有()。
下列應(yīng)計提長期投資減值準(zhǔn)備的是()