內(nèi)部審計部門正在考慮可否使用電子工作底稿(electronic work papers),其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求和其他審計部門的經(jīng)驗。
在可行性研究中,應(yīng)認識到內(nèi)部審計準(zhǔn)則特別指出,對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言()。
A.應(yīng)該在最后復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿
B.應(yīng)該考慮到對工作底稿進行備份
C.應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容
D.保存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的唯一功能
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A.記錄下年后續(xù)審計的有關(guān)行動,只有當(dāng)?shù)玫綕M意解釋時才將報告送交管理當(dāng)局
B.通過觀察某一合理期間的所有鉆機的接收業(yè)務(wù)來擴展審計程序,并追蹤檢查收貨單至相關(guān)帳戶,確認其中發(fā)現(xiàn)的任何差異的原因
C.將審訊發(fā)現(xiàn)如實匯報管理當(dāng)局并建議調(diào)查可能存在的不法行為
D.將審計發(fā)現(xiàn)報告給建筑經(jīng)理并堅持補充諸如獨立接收等的適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制,開展后續(xù)審計以確定有關(guān)控制是否得到完善
A.在審計工作底稿中注明下一次審計調(diào)查的原因而這些審計不再深入
B.對過去幾年的鉆機費用進行比較分析,以確定以前年度是否存在相關(guān)情況
C.對鉆機費用帳戶的借方發(fā)生額進行抽樣,并追蹤審查獨立的運輸文件及鉆機發(fā)票
D.安排開展鉆機存貨盤點以確定本年購買的鉆機是否存在以及是否可供以后兩年使用
項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算的估計數(shù)并計算其差異。項目報告差異原預(yù)算10%以上即需要相關(guān)解釋及負責(zé)人的許可。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要程序?()
I.選擇超算的一個樣本并測試相應(yīng)批準(zhǔn)程序。
II.找出超預(yù)算的原因。
III.使用審計軟件重新計算項目月報各項差異額及總額。
IV.比較某一項目差異樣本并記錄有關(guān)批準(zhǔn)及差異。
A.IV
B.III和IV
C.I,II,III
D.I,II
某審計人員正檢查由管理信息系統(tǒng)(MIS)輸入人員編制的月報,來決定保密性資料是否僅限于項目負責(zé)人。審計人員應(yīng)當(dāng)采取哪些步驟。()
I.抽樣檢查報告工作結(jié)束的指示者。
II.確認報告送達時是否簽名。
III.檢查各種情形下業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)控制語言代碼(JCLCODE)
IV.確定是否使用正確的業(yè)務(wù)文件。
A.I,II
B.II,III,IV
C.II
D.I,II
A.核對輸入的項目號碼是恰當(dāng)?shù)?br />
B.確認使用者身份并確證輸入地點
C.使用項目數(shù)碼表及材料需量表
D.要求存貨業(yè)務(wù)中使用內(nèi)部文件標(biāo)簽
ABC是一家擁有52個分店的零售商,其市場部的責(zé)任是:
進行市場調(diào)查;
33建議新分店的開業(yè)地點;
訂購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格;
針對每類產(chǎn)品進行促銷和廣告宣傳;
決定特殊銷售商品的價格。
市場部對每類產(chǎn)品都設(shè)有單獨的產(chǎn)品經(jīng)理。市場部經(jīng)理為每位產(chǎn)品經(jīng)理提供一個采購預(yù)算。為了讓產(chǎn)品經(jīng)理更加了解自己負責(zé)產(chǎn)品的相關(guān)知識,并與供應(yīng)商建立良好關(guān)系,公司在各類產(chǎn)品間對產(chǎn)品經(jīng)理并不實行輪換。市場部的一個小組負責(zé)市場調(diào)查。
除了訂貨和定價,產(chǎn)品經(jīng)理還決定產(chǎn)品交付的時間和方式。產(chǎn)品都統(tǒng)一運送到配送中心,在那里驗收產(chǎn)品,在產(chǎn)品上標(biāo)明零售價,并且將產(chǎn)品分配送至各商店。通過掃描收據(jù)驗收文件,經(jīng)掃描商品的編號應(yīng)與貼在產(chǎn)品上的價格標(biāo)簽一致。產(chǎn)品一般在配送中心放置12至72個小時,然后用卡車送到每個商店。由于收貨在配送中心進行記錄,因此公司發(fā)現(xiàn)沒沒有必要在每個分店都設(shè)置驗收職能。
公司根據(jù)每個產(chǎn)品經(jīng)理所負責(zé)產(chǎn)品銷售量和凈利潤對他們進行綜合評估。很多產(chǎn)品具有季節(jié)性,個別分店經(jīng)理可以要求將季節(jié)性產(chǎn)品“處理”來為下一季產(chǎn)品騰出空間。
A.由于已收商品不經(jīng)常與個別采購訂單核對,因此控制會減弱
B.特別價格,最大送貨量以及發(fā)送時間的長期合同將是用來代替?zhèn)€別采購訂單的合理方式
C.公司的報廢存貨很可能比在以前系統(tǒng)下的更多
D.相關(guān)產(chǎn)品類別的利潤和總銷售量將會增加
ABC是一家擁有52個分店的零售商,其市場部的責(zé)任是:
進行市場調(diào)查;
33建議新分店的開業(yè)地點;
訂購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格;
針對每類產(chǎn)品進行促銷和廣告宣傳;
決定特殊銷售商品的價格。
市場部對每類產(chǎn)品都設(shè)有單獨的產(chǎn)品經(jīng)理。市場部經(jīng)理為每位產(chǎn)品經(jīng)理提供一個采購預(yù)算。為了讓產(chǎn)品經(jīng)理更加了解自己負責(zé)產(chǎn)品的相關(guān)知識,并與供應(yīng)商建立良好關(guān)系,公司在各類產(chǎn)品間對產(chǎn)品經(jīng)理并不實行輪換。市場部的一個小組負責(zé)市場調(diào)查。
除了訂貨和定價,產(chǎn)品經(jīng)理還決定產(chǎn)品交付的時間和方式。產(chǎn)品都統(tǒng)一運送到配送中心,在那里驗收產(chǎn)品,在產(chǎn)品上標(biāo)明零售價,并且將產(chǎn)品分配送至各商店。通過掃描收據(jù)驗收文件,經(jīng)掃描商品的編號應(yīng)與貼在產(chǎn)品上的價格標(biāo)簽一致。產(chǎn)品一般在配送中心放置12至72個小時,然后用卡車送到每個商店。由于收貨在配送中心進行記錄,因此公司發(fā)現(xiàn)沒沒有必要在每個分店都設(shè)置驗收職能。
公司根據(jù)每個產(chǎn)品經(jīng)理所負責(zé)產(chǎn)品銷售量和凈利潤對他們進行綜合評估。很多產(chǎn)品具有季節(jié)性,個別分店經(jīng)理可以要求將季節(jié)性產(chǎn)品“處理”來為下一季產(chǎn)品騰出空間。
A.通過掃描已收產(chǎn)品來形成電子驗收報告
B.經(jīng)掃描項目的編號與貼在產(chǎn)品上的價格標(biāo)簽編碼一致
C.指派產(chǎn)品經(jīng)理長期負責(zé)一類產(chǎn)品有利于增加其專業(yè)經(jīng)驗
D.市場經(jīng)理為產(chǎn)品經(jīng)理提供采購預(yù)算可以控制他們的采購量
ABC是一家擁有52個分店的零售商,其市場部的責(zé)任是:
進行市場調(diào)查;
33建議新分店的開業(yè)地點;
訂購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格;
針對每類產(chǎn)品進行促銷和廣告宣傳;
決定特殊銷售商品的價格。
市場部對每類產(chǎn)品都設(shè)有單獨的產(chǎn)品經(jīng)理。市場部經(jīng)理為每位產(chǎn)品經(jīng)理提供一個采購預(yù)算。為了讓產(chǎn)品經(jīng)理更加了解自己負責(zé)產(chǎn)品的相關(guān)知識,并與供應(yīng)商建立良好關(guān)系,公司在各類產(chǎn)品間對產(chǎn)品經(jīng)理并不實行輪換。市場部的一個小組負責(zé)市場調(diào)查。
除了訂貨和定價,產(chǎn)品經(jīng)理還決定產(chǎn)品交付的時間和方式。產(chǎn)品都統(tǒng)一運送到配送中心,在那里驗收產(chǎn)品,在產(chǎn)品上標(biāo)明零售價,并且將產(chǎn)品分配送至各商店。通過掃描收據(jù)驗收文件,經(jīng)掃描商品的編號應(yīng)與貼在產(chǎn)品上的價格標(biāo)簽一致。產(chǎn)品一般在配送中心放置12至72個小時,然后用卡車送到每個商店。由于收貨在配送中心進行記錄,因此公司發(fā)現(xiàn)沒沒有必要在每個分店都設(shè)置驗收職能。
公司根據(jù)每個產(chǎn)品經(jīng)理所負責(zé)產(chǎn)品銷售量和凈利潤對他們進行綜合評估。很多產(chǎn)品具有季節(jié)性,個別分店經(jīng)理可以要求將季節(jié)性產(chǎn)品“處理”來為下一季產(chǎn)品騰出空間。
A.分店經(jīng)理可以要求將有些產(chǎn)品處理,這樣會影響對個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估
B.產(chǎn)品經(jīng)理能與供應(yīng)商協(xié)商采購價格并制定售價
C.根據(jù)產(chǎn)品類別生成的凈利潤總額來評估產(chǎn)品經(jīng)理可能導(dǎo)致不當(dāng)行為
D.單個分店中沒有設(shè)置驗收職能
下面的資料來自一個生產(chǎn)分部的財務(wù)報表。內(nèi)部審計主管對這些數(shù)據(jù)進行審查來確認潛在風(fēng)險以作為計劃審計活動的基礎(chǔ)。該分部已有三年未經(jīng)過內(nèi)部審計部門的審計。該分部對大多數(shù)業(yè)務(wù)都有自主權(quán),以前該分部主要依賴一種主要產(chǎn)品,但是這樣產(chǎn)品,但是這種產(chǎn)品已經(jīng)老化,其專利權(quán)保護很快就要到期。
A.應(yīng)付帳款的大幅度增加,影響了流動比率但不影響速動比率
B.存貨的大幅度漲價
C.應(yīng)收帳款的大幅度增加
D.無形資產(chǎn)余額的大幅度增加,影響了流動比率但不影響速動比率
最新試題
抽樣過程出現(xiàn)以下哪種變動將導(dǎo)致置信區(qū)間縮短?()
與生產(chǎn)工人面談,明確業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)以及評價部門經(jīng)營固有風(fēng)險等資料收集活動屬于審計業(yè)務(wù)的哪個階段?()
海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣()根據(jù)上面的矩陣,公司的最佳生產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)是:
編制工作底稿摘要可以用于()
通過與資料錄入人員面談,內(nèi)部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應(yīng)采取以下哪項措施:()
針對屬性測試中的樣本抽樣,審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注可信度、預(yù)期精度,以及以下哪一項()
內(nèi)部審計師通常以流程圖來表示控制系統(tǒng),并參照流程圖來描述某些活動。這個恰當(dāng)?shù)某绦蚴菫榱耍ǎ?/p>
在使用抽樣技術(shù)時,何時可以取得充分的審計證據(jù)?()
審計師正對雇員所關(guān)注的組織的健康保健計劃實施感覺和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的最佳方法是()
內(nèi)部審計收集的事實證據(jù)表明:副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下,首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)()