A.金銀首飾以舊換新收取的差價款
B.翻新改制金銀首飾收取的加工費
C.清洗修理金銀首飾收取的清洗費
D.將金銀首飾用于職工福利
E.零售鍍金首飾
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A.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費稅41.14萬元
B.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬元
C.市化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳納消費稅
D.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費稅3.86萬元
E.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費稅45萬元
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
A.受托方代收代繳的消費稅
B.加工費用
C.委托方提供加工材料的實際成本
D.受托方應(yīng)繳納的增值稅
E.委托加工應(yīng)稅消費品的定額消費稅
A.納稅檢查調(diào)增進項稅額
B.即征即退的增值稅額
C.用于非應(yīng)稅項目的進項稅額
D.用于按簡易征收辦法征稅貨物的進項稅額
E.上期留抵稅額抵減欠稅
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目
B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E.將購買的貨物用于在建工程
A.對于一般貿(mào)易出口,應(yīng)當(dāng)將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額,作為進項稅額轉(zhuǎn)出
B.進料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出
C.來料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出
D.一般貿(mào)易出口和進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)中,有耗用免稅材料的,應(yīng)當(dāng)計算不得免征與抵扣稅額的抵減額
E.企業(yè)根據(jù)當(dāng)期應(yīng)退稅額,借記其他應(yīng)收款,貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口退稅)
A.購買煙葉可抵扣進項稅額5148元
B.支付運費可以抵扣進項稅額70元
C.卷煙廠本月轉(zhuǎn)出進項稅額4138元
D.領(lǐng)用煤炭進項稅轉(zhuǎn)出4899.66元
E.卷煙廠應(yīng)納增值稅74853.9元
A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅
B.遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù),按水路運輸服務(wù)征收增值稅
C.遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)提供的光租業(yè)務(wù),按水路運輸服務(wù)征收增值稅
D.航空運輸企業(yè)的干租業(yè)務(wù),屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
E.航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù),不征收增值稅
A.第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”10萬元
B.第11行“銷項稅額”1.70萬元
C.第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出”1.70萬元
D.第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”1.70萬元
E.第19行“應(yīng)納稅額"1.70萬元
A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常范圍內(nèi)的報廢產(chǎn)品
B.外購用于修理機器設(shè)備的備用件
C.生產(chǎn)企業(yè)外購用于經(jīng)營管理的辦公用品
D.生產(chǎn)企業(yè)購進的勞保用品
E.農(nóng)場購進的殺蟲劑用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
最新試題
將購買的貨物用于下列項目,其進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是()。
甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日,公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設(shè)備10臺,收到增值稅專用發(fā)票,支付價款18萬元,增值稅稅額3.06萬元。(2)9日,上月經(jīng)營租賃設(shè)備損壞,甲公司請專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費2000元,稅額340元,款項已經(jīng)通過銀行存款支付。(3)由于上述設(shè)備損壞,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費用20%的折讓,當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價款-30000元,稅額-5100元,相應(yīng)款項已退還租賃方。(4)10日,甲公司購入一臺小汽車,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計23.4萬元。(5)11日,購入融資租賃設(shè)備一臺,不含稅價款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設(shè)備保險費2000元,款項均已支付。(6)12日,甲公司將其新購入的10臺設(shè)備對外出租(經(jīng)營租賃),租賃期限2年,預(yù)收1年不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費用合計付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過,問題:(1)逐項分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。(2)計算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
甲建筑公司屬于大型綜合類公司,是增值稅一般納稅人,2014年承攬一項建筑施工工程,發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,總承包額中包括自產(chǎn)建材價值1000萬元(含稅),之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司;(2)施工期間由于建材漲價,房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元(含稅)材料價差;后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元,甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司;(3)工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費;(4)甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項購進的土地使用權(quán),取得銷售價款185萬元,購進時支付價款100萬元,同時支付契稅4萬元。問題:(1)簡要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營業(yè)稅稅收政策;(2)請分別計算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營業(yè)稅、增值稅。
下列項目中,不允許作為進項稅額進行抵扣的是()。
位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠,受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額66萬元,加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元;該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的是()。(化妝品消費稅稅率為30%)
某企業(yè)12月進口貨物一批,已知其在國外的買價為30萬元,運抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計5萬元;假定該貨物進口關(guān)稅稅率10%,消費稅率10%,增值稅稅率17%;請計算進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。
天華公司是一家美食城,一方面提供餐飲服務(wù);另一方面設(shè)立了對外銷售貨物的營業(yè)廳,銷售一些外購的有機蔬菜,并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進有機蔬菜,支付貨款合計58500元;另支付運費2000元,取得運輸企業(yè)出具的合規(guī)的運費發(fā)票;借:庫存商品51860應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)8640貸:銀行存款60500(2)取得餐飲費1200萬元,另外向其他顧客銷售有機食品300萬元;(3)為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客,公司辦公區(qū)外購了一批計算機,同時為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,其中記載進項稅額34萬。公司會計人員認(rèn)為,該批計算機同時用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù),應(yīng)該用公式計算不得抵扣的進項稅額,計算如下:不得抵扣的進項稅額=34×1200÷(1200+300)=27.2(萬元)問題:(1)企業(yè)對業(yè)務(wù)(1)的會計處理是否正確?如不正確,編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(2)公司取得的餐飲費和有機蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅?(3)公司財務(wù)人員的處理是否正確,公司購入計算機的進項稅能否抵扣、如何抵扣?
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購進羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進行溝通,說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題:(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進項稅額抵扣憑證?(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時辦妥各項相關(guān)手續(xù),才能保證此項業(yè)務(wù)的進項稅額可以抵扣?
對金銀首飾,稅務(wù)師審核時,應(yīng)注意正確掌握金銀首飾的消費稅的征收范圍。下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同零售業(yè)務(wù)在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有()。
稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險業(yè)等營業(yè)稅納稅申報操作要點有()