A.購(gòu)買煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5148元
B.支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額70元
C.卷煙廠本月轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額4138元
D.領(lǐng)用煤炭進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出4899.66元
E.卷煙廠應(yīng)納增值稅74853.9元
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A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)，按水路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的光租業(yè)務(wù)，按水路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
D.航空運(yùn)輸企業(yè)的干租業(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃
E.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅
A.第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”10萬(wàn)元
B.第11行“銷項(xiàng)稅額”1.70萬(wàn)元
C.第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”1.70萬(wàn)元
D.第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”1.70萬(wàn)元
E.第19行“應(yīng)納稅額"1.70萬(wàn)元
A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的正常范圍內(nèi)的報(bào)廢產(chǎn)品
B.外購(gòu)用于修理機(jī)器設(shè)備的備用件
C.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D.生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的勞保用品
E.農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的殺蟲劑用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
A.銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還或會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入銷售額中，依酒類產(chǎn)品適用稅率征收消費(fèi)稅
B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
C.出租出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期收不回來(lái)而將押金沒(méi)收，應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”
D.包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金，沒(méi)收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
E.包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金，沒(méi)收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)沖減“其他應(yīng)付款”
A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款
B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額
C.納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額
D.一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額
E.融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額
A.177.06
B.109.02
C.143.04
D.75
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回后對(duì)外銷售的數(shù)量
D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
A.2750
B.2345
C.2153.96
D.1220
A.銀行銷售金銀
B.企業(yè)出租廠房
C.對(duì)垃圾處置取得的垃圾處置費(fèi)收入
D.對(duì)房地產(chǎn)主管部門或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理部門代收的住房專項(xiàng)維修基金
A.不予辦理退（免）稅，也不視同國(guó)內(nèi)銷售處理
B.視同出口應(yīng)稅消費(fèi)品
C.出口免稅但不退稅
D.視同國(guó)內(nèi)銷售處理
最新試題
消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有（）。
丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售，稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項(xiàng)：（1）丁公司于2014年購(gòu)入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)，將該軟件相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號(hào)血壓計(jì)，消費(fèi)者在購(gòu)買新型號(hào)血壓計(jì)時(shí)可以以健康公司老型號(hào)血壓計(jì)折抵部分價(jià)款。丁公司以收到的扣除老型號(hào)血壓計(jì)折抵價(jià)款后的凈額，作為計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額。（3）丁公司下設(shè)一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)，對(duì)外承接運(yùn)輸勞務(wù)并負(fù)責(zé)本單位銷售貨物的運(yùn)輸，2014年全年取得運(yùn)輸貨款收入600萬(wàn)，定公司會(huì)計(jì)人員按營(yíng)業(yè)額600萬(wàn)元乘以3%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算了營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)。問(wèn)題：請(qǐng)分析丁公司的處理是否正確，并說(shuō)明理由。
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問(wèn)題：（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是（）。
消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（）。
委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。
甲公司是一家經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）8日，公司用銀行存款購(gòu)入經(jīng)營(yíng)租賃新設(shè)備10臺(tái)，收到增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅稅額3.06萬(wàn)元。（2）9日，上月經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備損壞，甲公司請(qǐng)專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費(fèi)2000元，稅額340元，款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付。（3）由于上述設(shè)備損壞，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓，當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價(jià)款-30000元，稅額-5100元，相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。（4）10日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。（5）11日，購(gòu)入融資租賃設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元，款項(xiàng)均已支付。（6）12日，甲公司將其新購(gòu)入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租（經(jīng)營(yíng)租賃），租賃期限2年，預(yù)收1年不含稅租金收入15萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元，稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)，問(wèn)題：（1）逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
在進(jìn)行增值稅納稅審核中，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述正確的有（）。
注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有（）。