A.銀行銷售金銀
B.企業(yè)出租廠房
C.對垃圾處置取得的垃圾處置費收入
D.對房地產(chǎn)主管部門或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理部門代收的住房專項維修基金
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A.不予辦理退(免)稅,也不視同國內(nèi)銷售處理
B.視同出口應(yīng)稅消費品
C.出口免稅但不退稅
D.視同國內(nèi)銷售處理
A.銷售退回證明單
B.進(jìn)貨退回證明單
C.外出經(jīng)營稅收管理證明單
D.紅字增值稅專用發(fā)票通知單
A.應(yīng)審核“委托加工物資”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅”等明細(xì)賬,對照委托加工合同等原始憑證,看納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品是否按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅
B.沒有同類消費品銷售價格的,是否按照組成計稅價格計算納稅,受托方代收代繳的消費稅稅額計算是否正確
C.應(yīng)審核“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅”等明細(xì)賬,看納稅人用外購或委托加工收回的已稅煙絲、白酒等14種應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,在計稅時準(zhǔn)予扣除外購或收回的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款,是否按當(dāng)期生產(chǎn)耗用數(shù)量計算,計算是否正確
D.應(yīng)審核“委托加工物資”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅”等明細(xì)賬,看委托加工應(yīng)稅消費品直接平價出售的,有無重復(fù)征收消費稅的問題
A.2566.67
B.8616.60
C.9616.67
D.8800.00
A.酒廠將自產(chǎn)的特制白酒發(fā)給職工作為福利
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D.地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板
A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不納稅
C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
A.自設(shè)的、獨立核算的門市部銷售自產(chǎn)消費品,按門市部對外銷售數(shù)量為準(zhǔn)
B.自產(chǎn)自用的,以移送數(shù)量為準(zhǔn)
C.委托加工的,以移送加工的數(shù)量為準(zhǔn)
D.進(jìn)口的,以企業(yè)申報的購買數(shù)量為準(zhǔn)
A.銷售卡車無需繳納增值稅,銷售小汽車?yán)U納增值稅17435.9元
B.銷售卡車?yán)U納增值稅970.87元,銷售小汽車無需繳納增值稅
C.銷售卡車?yán)U納增值稅970.87元,銷售小汽車?yán)U納增值稅17435.9元
D.銷售卡車?yán)U納增值稅970.87元,銷售小汽車?yán)U納增值稅2307.49元
A.1430.59
B.2919.37
C.3980.59
D.4368.93
最新試題
甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日,公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設(shè)備10臺,收到增值稅專用發(fā)票,支付價款18萬元,增值稅稅額3.06萬元。(2)9日,上月經(jīng)營租賃設(shè)備損壞,甲公司請專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費2000元,稅額340元,款項已經(jīng)通過銀行存款支付。(3)由于上述設(shè)備損壞,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費用20%的折讓,當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價款-30000元,稅額-5100元,相應(yīng)款項已退還租賃方。(4)10日,甲公司購入一臺小汽車,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計23.4萬元。(5)11日,購入融資租賃設(shè)備一臺,不含稅價款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設(shè)備保險費2000元,款項均已支付。(6)12日,甲公司將其新購入的10臺設(shè)備對外出租(經(jīng)營租賃),租賃期限2年,預(yù)收1年不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過,問題:(1)逐項分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。(2)計算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元,銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()。
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的,應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記,同時由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
消費稅納稅申報時,應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有()。
下列項目中并入銷售額中計算應(yīng)納增值稅的有()。
下列項目中,不允許作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的是()。
華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè),2015年初,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費稅的繳納情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題:(1)2014年春節(jié)期間,公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出,計入了職工福利費的借方;同年,企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待,直接借方計入管理費用,貸方通過庫存商品轉(zhuǎn)出。(2)2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱,加價300元/箱直接銷售給批發(fā)商,由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費稅,華山卷煙廠就該項業(yè)務(wù)未申報繳納消費稅。要求:針對上述兩種情況,公司均未計算繳納消費稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后,要求企業(yè)補(bǔ)交消費稅。就此問題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務(wù)師,企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費稅,如果需要納稅的話,應(yīng)該如何計算稅款。
《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》,由從事()等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報時填報
注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時,發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有()。
將購買的貨物用于下列項目,其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是()。