稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）本期吸收存款5000萬(wàn)元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬(wàn)元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬(wàn)元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入）。
（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬(wàn)元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬(wàn)元，每季度末支付3萬(wàn)元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。
（3）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元；發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬(wàn)元。
（4）該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù)，本期取得購(gòu)銷差價(jià)收入20萬(wàn)元。
（5）本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票：債券購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元，另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，持有期間取得債券利息收入0.5萬(wàn)元，銷售債券收入25萬(wàn)元，其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元；股票購(gòu)進(jìn)原值60萬(wàn)元，其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，銷售股票收入55萬(wàn)元，另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬(wàn)元。
要求：假設(shè)以上所有收入均分開(kāi)核算，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，并說(shuō)明具體的稅法規(guī)定。（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算）

甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬(wàn)元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬(wàn)元分包給乙建筑公司；
（2）施工期間由于建材漲價(jià)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬(wàn)元（含稅）材料價(jià)差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元，甲建筑公司將其中的50萬(wàn)元支付給乙建筑公司；
（3）工程完工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用其自建的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi)；
（4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán)，取得銷售價(jià)款185萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬(wàn)元，同時(shí)支付契稅4萬(wàn)元。
問(wèn)題：
（1）簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策；
（2）請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望鋼鐵廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
問(wèn)題：
（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？
（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？
（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)70萬(wàn)元；
（2）提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅；
（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤122元。（說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元／500克）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（4）計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2015年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費(fèi)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問(wèn)題：
（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫(kù)存商品貸方轉(zhuǎn)出，計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方；同年，企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對(duì)外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待，直接借方計(jì)入管理費(fèi)用，貸方通過(guò)庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出。
（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價(jià)300元／箱直接銷售給批發(fā)商，由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅，華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。
要求：針對(duì)上述兩種情況，公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問(wèn)題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計(jì)算稅款。

天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對(duì)外銷售貨物的營(yíng)業(yè)廳，銷售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜，支付貨款合計(jì)58500元；另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；借：庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8640貸：銀行存款60500
（2）取得餐飲費(fèi)1200萬(wàn)元，另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬(wàn)元；
（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī)，同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)。
公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算如下：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬(wàn)元）
問(wèn)題：
（1）企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)
（1）的會(huì)計(jì)處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
（2）公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？
（3）公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確，公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣？

丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售，稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項(xiàng)：
（1）丁公司于2014年購(gòu)入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)，將該軟件相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號(hào)血壓計(jì)，消費(fèi)者在購(gòu)買新型號(hào)血壓計(jì)時(shí)可以以健康公司老型號(hào)血壓計(jì)折抵部分價(jià)款。丁公司以收到的扣除老型號(hào)血壓計(jì)折抵價(jià)款后的凈額，作為計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額。
（3）丁公司下設(shè)一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)，對(duì)外承接運(yùn)輸勞務(wù)并負(fù)責(zé)本單位銷售貨物的運(yùn)輸，2014年全年取得運(yùn)輸貨款收入600萬(wàn)，定公司會(huì)計(jì)人員按營(yíng)業(yè)額600萬(wàn)元乘以3%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算了營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)。
問(wèn)題：請(qǐng)分析丁公司的處理是否正確，并說(shuō)明理由。

甲公司是一家經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）8日，公司用銀行存款購(gòu)入經(jīng)營(yíng)租賃新設(shè)備10臺(tái)，收到增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅稅額3.06萬(wàn)元。
（2）9日，上月經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備損壞，甲公司請(qǐng)專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費(fèi)2000元，稅額340元，款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付。
（3）由于上述設(shè)備損壞，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓，當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價(jià)款-30000元，稅額-5100元，相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。
（4）10日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。
（5）11日，購(gòu)入融資租賃設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元，款項(xiàng)均已支付。
（6）12日，甲公司將其新購(gòu)入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租（經(jīng)營(yíng)租賃），租賃期限2年，預(yù)收1年不含稅租金收入15萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元，稅額39.62元。
上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)，問(wèn)題：
（1）逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。
（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。