單項(xiàng)選擇題某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）元。

A.2750
B.2345
C.2153.96
D.1220


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1.單項(xiàng)選擇題按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.銀行銷售金銀
B.企業(yè)出租廠房
C.對(duì)垃圾處置取得的垃圾處置費(fèi)收入
D.對(duì)房地產(chǎn)主管部門(mén)或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理部門(mén)代收的住房專項(xiàng)維修基金

2.單項(xiàng)選擇題消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，正確的涉稅處理是（）。

A.不予辦理退（免）稅，也不視同國(guó)內(nèi)銷售處理
B.視同出口應(yīng)稅消費(fèi)品
C.出口免稅但不退稅
D.視同國(guó)內(nèi)銷售處理

4.單項(xiàng)選擇題審核納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，下列審核要點(diǎn)錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)審核“委托加工物資”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”等明細(xì)賬，對(duì)照委托加工合同等原始憑證，看納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是否按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅
B.沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，是否按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額計(jì)算是否正確
C.應(yīng)審核“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”等明細(xì)賬，看納稅人用外購(gòu)或委托加工收回的已稅煙絲、白酒等14種應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，是否按當(dāng)期生產(chǎn)耗用數(shù)量計(jì)算，計(jì)算是否正確
D.應(yīng)審核“委托加工物資”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”等明細(xì)賬，看委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品直接平價(jià)出售的，有無(wú)重復(fù)征收消費(fèi)稅的問(wèn)題

6.單項(xiàng)選擇題根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.酒廠將自產(chǎn)的特制白酒發(fā)給職工作為福利
B.汽車廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
D.地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板

7.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定理解錯(cuò)誤的是（）。

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅
C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

8.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于消費(fèi)稅課稅數(shù)量的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.自設(shè)的、獨(dú)立核算的門(mén)市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品，按門(mén)市部對(duì)外銷售數(shù)量為準(zhǔn)
B.自產(chǎn)自用的，以移送數(shù)量為準(zhǔn)
C.委托加工的，以移送加工的數(shù)量為準(zhǔn)
D.進(jìn)口的，以企業(yè)申報(bào)的購(gòu)買(mǎi)數(shù)量為準(zhǔn)

9.單項(xiàng)選擇題某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（2013年8月1日開(kāi)始“營(yíng)改增”），2014年10月銷售已使用2年的卡車一輛，取得含稅銷售額50000元，卡車賬面原值145000元，已提折舊50000元；同月銷售2013年10月購(gòu)入的小汽車一臺(tái)，購(gòu)入原價(jià)200000元，已經(jīng)計(jì)提折舊40000元，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已正常抵扣，含稅售價(jià)120000元。下列關(guān)于增值稅的處理正確的是（）。

A.銷售卡車無(wú)需繳納增值稅，銷售小汽車?yán)U納增值稅17435.9元
B.銷售卡車?yán)U納增值稅970.87元，銷售小汽車無(wú)需繳納增值稅
C.銷售卡車?yán)U納增值稅970.87元，銷售小汽車?yán)U納增值稅17435.9元
D.銷售卡車?yán)U納增值稅970.87元，銷售小汽車?yán)U納增值稅2307.49元

10.單項(xiàng)選擇題某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)營(yíng)租賃，并且經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，可以從事融資租賃業(yè)務(wù)，2014年11月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）新購(gòu)入一批租賃設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款20萬(wàn)元，增值稅稅額3.4萬(wàn)元；將該批設(shè)備運(yùn)回公司，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用1.11萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；（2）將新購(gòu)入的該批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給某生產(chǎn)企業(yè)，租賃期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收一年租金36萬(wàn)元；（3）將“營(yíng)改增”前購(gòu)入的一批設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃給另一企業(yè)，按合同約定收取當(dāng)月不含稅租金5萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)入維修該批租賃設(shè)備的修理用配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價(jià)款5000元，增值稅稅額850元。企業(yè)“營(yíng)改增”前購(gòu)入的設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃，企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅（）元。

A.2.76
B.3.46
C.3.51
D.3.85

最新試題

下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)與計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售，稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項(xiàng)：（1）丁公司于2014年購(gòu)入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí)，將該軟件相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號(hào)血壓計(jì)，消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)新型號(hào)血壓計(jì)時(shí)可以以健康公司老型號(hào)血壓計(jì)折抵部分價(jià)款。丁公司以收到的扣除老型號(hào)血壓計(jì)折抵價(jià)款后的凈額，作為計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額。（3）丁公司下設(shè)一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì)，對(duì)外承接運(yùn)輸勞務(wù)并負(fù)責(zé)本單位銷售貨物的運(yùn)輸，2014年全年取得運(yùn)輸貨款收入600萬(wàn)，定公司會(huì)計(jì)人員按營(yíng)業(yè)額600萬(wàn)元乘以3%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算了營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)。問(wèn)題：請(qǐng)分析丁公司的處理是否正確，并說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司承建一幢寫(xiě)字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬(wàn)元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫(xiě)字樓工程的裝飾工程以6000萬(wàn)元分包給乙建筑公司；（2）施工期間由于建材漲價(jià)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬(wàn)元（含稅）材料價(jià)差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元，甲建筑公司將其中的50萬(wàn)元支付給乙建筑公司；（3）工程完工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用其自建的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi)；（4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán)，取得銷售價(jià)款185萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬(wàn)元，同時(shí)支付契稅4萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策；（2）請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望鋼鐵廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。問(wèn)題：（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

題型：?jiǎn)柎痤}

下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為中，納稅人采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

在進(jìn)行增值稅納稅審核中，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題