甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購進其生產(chǎn)的設(shè)備一臺,該設(shè)備成本400萬元,售價526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運輸安裝費12萬元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當月投入管理部門使用,預(yù)計使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價為500萬元,該批存貨的成本為400萬元,未計提跌價準備。2013年末,甲公司對外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
(4)2013年末,甲公司對乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬元,計提的壞賬準備余額為90萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.450
B.400
C.45
D.50
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甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購進其生產(chǎn)的設(shè)備一臺,該設(shè)備成本400萬元,售價526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運輸安裝費12萬元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當月投入管理部門使用,預(yù)計使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價為500萬元,該批存貨的成本為400萬元,未計提跌價準備。2013年末,甲公司對外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
(4)2013年末,甲公司對乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬元,計提的壞賬準備余額為90萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.合并財務(wù)報表中應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失的金額為20萬元
B.合并工作底稿中應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
C.合并報表工作底稿中應(yīng)抵消存貨40萬元
D.合并工作底稿中應(yīng)確認的遞延所得稅費用為10萬元
最新試題
2020年10月10日,乙公司委托甲商店代銷A 產(chǎn)品100件,單位售價113元(含13%的增值稅),單位成本68元。次月20日收到甲商店轉(zhuǎn)來的代銷清單上列示已售出40件,共收手續(xù)費500元,乙公司按售價向甲商店開具增值稅專用發(fā)票一張。假設(shè)乙公司對存貨采用實際成本法計價,甲商店對代銷商品采用進價核算,不考慮代銷手續(xù)費相關(guān)增值稅。下列表述中,錯誤的是()
2018年3月2日,甲公司與乙公司簽訂合同,約定甲公司以800萬元的價格將一臺設(shè)備銷售給乙公司,同時甲公司有權(quán)在2018年8月2日以900萬元的價格回購該設(shè)備。不考慮其他因素,下列關(guān)于甲公司的會計處理中,錯誤的是()。
關(guān)于需要交納消費稅的委托加工物資,其由受托方代收代繳的消費稅,下列各項中,說法不正確的是()。
天宇公司生產(chǎn)一項高科技產(chǎn)品A 產(chǎn)品,2019年該公司銷售收入預(yù)測值為20000萬元,邊際貢獻率為60%,假定2019年可以實現(xiàn)利潤1200萬元,則其利潤為0時的銷售額為()萬元。
華遠公司于2×20年6月1日經(jīng)法院宣告破產(chǎn),源法院指定有關(guān)部門組成的清算組接管。破產(chǎn)清算期間,管理人按華遠公司原簽訂的購銷合同,從甲公司購入原材料,合同價款100000元,增值稅稅額13000元,該原材料的破產(chǎn)清算凈值為120000元,款項已用銀行存款支付;按華遠公司原簽訂的購銷合同向乙公司銷售庫存商品,取得銷售收入60000元,增值稅稅額7800元,該批庫存商品的賬面價值為40000元,款項已收到并存入銀行。不考慮其他相關(guān)稅費,下列說法正確的是()。
某增值稅一般納稅人收到購進的產(chǎn)品和增值稅專用發(fā)票,支付總價款45200元,發(fā)生裝卸費1000元,入庫前挑選整理費400元。假設(shè)適用的增值稅稅率為13%,則該批產(chǎn)品的入賬成本為()元。
20×8年11月30日,甲公司向乙公司銷售2000件健身器材,單價為500元,單位成本為400元。根據(jù)銷售合同,乙公司在三個月內(nèi)有權(quán)退還健身器材。發(fā)出健身器材時,甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗,估計退貨率為20%。截至20×8年12月31日,尚未發(fā)生退貨,甲公司對退貨率進行了重新估計,認為只有12%的健身器材會被退回。假設(shè)不考慮增值稅的影響,則該銷售對20×8年利潤的影響額為()元。
甲公司2015年年末庫存乙材料的賬面余額為1500萬元,年末計提跌價準備前賬面價值為1400萬元,庫存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品,預(yù)計丙產(chǎn)品的市場價格總額為1650萬元,預(yù)計生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬元,預(yù)計為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費總額為82.5萬元。丙產(chǎn)品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%,合同價格總額為1350萬元。則2015年12月31日甲公司對乙材料應(yīng)計提的存貨跌價準備金額為()萬元。
甲公司是乙公司的母公司,2019年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面價值為900萬元,壞賬準備余額為90萬元,年初應(yīng)收乙公司賬款賬面價值為700萬元,壞賬準備余額為70萬元。甲公司壞賬準備計提比例為10%,稅法規(guī)定,各項資產(chǎn)計提的減值準備只有在實際發(fā)生時,才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除,不考慮其他因素,則2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)應(yīng)抵銷的金額為()萬元。
下列關(guān)于合同中存在重大融資成分的說法中,錯誤的是()。