甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本400萬(wàn)元,售價(jià)526.5萬(wàn)元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬(wàn)元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門(mén)使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷(xiāo)售一批存貨,售價(jià)為500萬(wàn)元,該批存貨的成本為400萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對(duì)外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬(wàn)元。
(4)2013年末,甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。
A.405
B.370.8
C.360
D.450
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甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本400萬(wàn)元,售價(jià)526.5萬(wàn)元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬(wàn)元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門(mén)使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷(xiāo)售一批存貨,售價(jià)為500萬(wàn)元,該批存貨的成本為400萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對(duì)外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬(wàn)元。
(4)2013年末,甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。
A.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失的金額為20萬(wàn)元
B.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
C.合并報(bào)表工作底稿中應(yīng)抵消存貨40萬(wàn)元
D.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為10萬(wàn)元
最新試題
甲公司上期銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,總成本6000萬(wàn)元,本期收入12000萬(wàn)元,總成本7000萬(wàn)元,則下列說(shuō)法不正確的是()。
關(guān)于需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資,其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,下列各項(xiàng)中,說(shuō)法不正確的是()。
甲公司2020年1月委托外單位加工材料(非金銀首飾),原材料價(jià)款120萬(wàn)元,加工費(fèi)用16萬(wàn)元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬(wàn)元,增值稅稅額為2.08萬(wàn)元,2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù),準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資,入庫(kù)價(jià)值為()萬(wàn)元。
采用追溯調(diào)整法核算會(huì)計(jì)政策變更時(shí),不可能調(diào)整的項(xiàng)目是()。
M 公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算,按月計(jì)算匯兌損益。1月10日銷(xiāo)售價(jià)款為40萬(wàn)美元的產(chǎn)品一批,貨款尚未收到,當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.80元人民幣;1月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.87元人民幣;2月28日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.84元人民幣。該外幣債權(quán)在2月份發(fā)生的匯兌收益為()元。
甲公司于2×14年1月1日開(kāi)始建造一座廠房,于2×15年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),由于尚未辦理竣工決算,甲公司按照暫估價(jià)值5000萬(wàn)元入賬,預(yù)計(jì)使用年限為20年,采用年限平均法計(jì)提折舊,2×16年12月31日甲公司辦理了竣工決算,實(shí)際成本為6000萬(wàn)元,甲公司在2×17年應(yīng)計(jì)提的折舊金額是()萬(wàn)元。
2018年3月2日,甲公司與乙公司簽訂合同,約定甲公司以800萬(wàn)元的價(jià)格將一臺(tái)設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司,同時(shí)甲公司有權(quán)在2018年8月2日以900萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)該設(shè)備。不考慮其他因素,下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理中,錯(cuò)誤的是()。
某公司2017年3月1日經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行3年期到期一次還本并按年付息的債券,面值總額為500萬(wàn)元,票面利率為8%。如果發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為6%,則該債券的發(fā)行價(jià)格總額為()萬(wàn)元。[已知(P/A,6%,3)=2.6730,(P/F,6%,3)=0.8396]
下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算的說(shuō)法中不正確的是()。
甲公司采用毛利率法核算商品的發(fā)出成本。期初商品成本為43500元,本期購(gòu)進(jìn)商品成本為76500元,本期該商品的銷(xiāo)售收入總額為138000元。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì),乙商品的銷(xiāo)售毛利率為10%,則甲公司本期乙商品的銷(xiāo)售成本為()元。