單項選擇題以下關(guān)于稅務行政復議申請的規(guī)定正確的是()。

A.申請人應在得知稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起15日之內(nèi)提出行政復議申請
B.對于與稅務有關(guān)的爭議,行政復議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序
C.稅務行政復議可采用書面或口頭形式申請
D.申請人向行政復議機關(guān)申請行政復議,行政復議機關(guān)已經(jīng)受理的,在法定行政復議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟


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1.單項選擇題企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。稅務機關(guān)應當()。

A.于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件
B.于收到申報的3日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務登記證件
C.于收到申報的7日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務登記證件
D.于收到申報的10日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務登記證件

2.問答題案例綠都商貿(mào)股份有限公司利息費用稅前扣除【案例背景】綠都商貿(mào)股份有限公司(以下簡稱綠都商貿(mào))是一家集室內(nèi)空氣加濕、凈化、新風換氣為一體的人工環(huán)境工程公司。隨著人們對室內(nèi)環(huán)境指數(shù)的要求提高,傳統(tǒng)環(huán)境工程的發(fā)展相對緩慢,為了提高環(huán)境工程技術(shù),綠都商貿(mào)決定研發(fā)凈化、加濕、換氣為一體的高端設(shè)備,該研發(fā)項目需要投入大量的資金,為了籌措研發(fā)資金,2014年1月1日,向其股東綠雅公司借款900萬元,借款年利率為7%,期限2年;向其股東新能公司借款1200萬元,借款年利率為6%,期限2年;向無關(guān)聯(lián)自然人張某借款200萬元,10%年利率,期限2年。上述借款均簽訂借款合同,利息按年支付。綠都商貿(mào)注冊資本5000萬元。已知綠都商貿(mào)、綠雅公司、新能公司均為非金融企業(yè),銀行同期貸款年利率為6%。綠雅公司可以提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其符合獨立交易原則,綠都商貿(mào)實際稅負不高于新能公司?!景咐蟆?.針對上述關(guān)聯(lián)方借款,逐項判斷2014年12月31日綠都商貿(mào)支付綠雅公司、新能公司的債務利息是否可以稅前扣除。并簡要說明理由。2.針對上述向自然人的借款,2014年12月31日綠都商貿(mào)支付給張某的債務利息是否可以稅前扣除,并簡要說明理由。
3.問答題案例華?;す煞萦邢薰举M用項目扣除的納稅影響【案例背景】華?;す煞萦邢薰荆ㄒ韵潞喎Q華?;ぃ┦且患疑鲜泄?,主要從事橡膠原料,各種化工輔料,阻燃料的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。華?;な侵辛⑿艜嫀熓聞账某D陮徲嬁蛻?。中立信會計師事務所委派楊立擔任華?;?013年度財務報表審計項目合伙人。在審計過程中,注冊會計師楊立發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務:(1)華?;?013年實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費為80萬元,未超過當年營業(yè)收入的5‰(當年營業(yè)收入為21000萬元),華海化工將實際發(fā)生的業(yè)務招待費全額在企業(yè)所得稅前扣除。(2)華海化工采用自營和代理的銷售方式在國內(nèi)市場銷售化工原料。在自營銷售方式下,華?;a(chǎn)品發(fā)往各地的銷售分公司,由銷售分公司在當?shù)剡M行銷售。在代理銷售方式下,華?;げ扇≈Ц洞硎掷m(xù)費的方式委托代理商(代理商均是具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu))銷售產(chǎn)品,代理手續(xù)費按照銷售收入的一定比例計算確定。為擴大銷售規(guī)模,2013年1月,華?;⒋硎掷m(xù)費比例由5%提高到8%。期末,華?;じ鶕?jù)當期的代理銷售情況計算代理手續(xù)費,并以轉(zhuǎn)賬方式支付,發(fā)票已取得。華海化工期末根據(jù)發(fā)票金額在企業(yè)所得稅前全額扣除。(3)華?;?013年7月開發(fā)阻燃料生產(chǎn)新技術(shù),當年發(fā)生研究開發(fā)支出共計1000萬元,其中研究階段支出200萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元,開發(fā)階段符合資本化條件后發(fā)生的支出為500萬元。截止到2013年年末,該新技術(shù)尚未達到預定可使用狀態(tài)。期末在計算企業(yè)所得稅時,華海化工在扣除1000萬元的基礎(chǔ)上,按照實際發(fā)生額50%加計扣除。(4)華?;?013年10月與集美加工廠簽訂一筆銷貨合同,合同約定自合同簽訂之日起20天內(nèi)發(fā)貨,延遲發(fā)貨華?;ば柚Ц?萬元違約金。由于施工原因造成生產(chǎn)延誤,華?;の醇皶r供貨,華海化工稱合同規(guī)定支付對方違約金。期末,華?;⒃摴P違約金在企業(yè)所得稅前予以扣除。(5)華?;?013年度的發(fā)生廣告費3000萬元,未超過當年度營業(yè)收入總額的15%。華海化工的廣告均通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作并通過一定的媒體傳播,3000萬元廣告費中有應付駿達廣告公司的制作費用800萬元至今尚未實際支付,但全部廣告費用均已在2013年內(nèi)取得相應發(fā)票。2013年度華海化工財務人員將當年發(fā)生的廣告費3000萬元全部在當年企業(yè)所得稅納稅申報時作了稅前扣除。(6)華?;?013年向某汽車生產(chǎn)商支付贊助費200萬元。華?;ぴ谏陥?013年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額時將其作為廣告費作了全額稅前扣除。(7)由于阻燃料制品的價格持續(xù)波動,2013年12月31日對庫存的阻燃料計提680萬元的減值準備,同時當年企業(yè)所得稅納稅申報時將其作為存貨損失作了全額稅前扣除。(8)華海化工2013年向當?shù)?所中學捐贈橡膠跑道。華?;⑾鹉z跑道產(chǎn)品確認的增值稅銷項稅額,連同該產(chǎn)品的成本一并計入營業(yè)外支出,并在當企業(yè)所得稅申報作了全額稅前扣除?!景咐蟆空堈驹谧詴嫀煹慕嵌扰袛嗥髽I(yè)的做法是否正確,如不正確,請說明應如何處理。
4.問答題案例綠盛新能股份有限公司的增值稅影響及稅額抵扣問題【案例背景】綠盛新能商貿(mào)有限公司(以下簡稱綠盛新能)是增值稅一般納稅人,主要從事家用電器、電機、通信設(shè)備及其零配件的批發(fā)和零售。綠盛新能是天華會計師事務所的常年審計客戶。天華會計師事務所委派王鑫擔任綠盛新能2013年度財務報表審計項目經(jīng)理。在審計過程中,綠盛新能財務總監(jiān)給王鑫發(fā)來電子郵件,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)為進一步促進擴大消費需求,提高資源能源利用效率,綠盛新能擬采取以舊換新方式銷售家用電器,綠盛新能的財務人員對于銷售新商品取得價款,按照扣除回收舊商品價款后的金額計算增值稅銷項稅額,財務總監(jiān)希望王鑫就該項業(yè)務的增值稅處理是否正確提出分析意見。(2)綠盛新能與通信設(shè)備供應商簽訂了5年期購銷合同。合同約定,綠盛新能以平價對外銷售;每年年末,供應商根據(jù)綠盛新能當年實際銷售通信設(shè)備的金額向其返還5%的貨款。財務總監(jiān)希望王鑫就該項貨款返還在增值稅處理方面提出分析意見。(3)為擴大銷售量,綠盛新能2013年采用折扣銷售方式銷售電機200萬臺。財務總監(jiān)希望王鑫就該折扣銷售方式下的增值稅處理提出分析意見。(4)綠盛新能2013年采用還本銷售方式銷售通信設(shè)備10萬臺,每臺售價高于同類通信設(shè)備售價500元,滿5年后分3次等額退還給購貨方部分價款。財務總監(jiān)希望王鑫就該還本銷售方式下的增值稅處理提出分析意見。(5)綠盛新能2013年11月以空調(diào)交換長江公司生產(chǎn)的電機配件,綠盛新能10萬臺空調(diào)的價格等于長江公司5萬箱電機配件的價格,該交換具有商業(yè)實質(zhì)。財務總監(jiān)希望王鑫就該采取以物易物方式銷售下的增值稅處理提出分析意見。(6)2013年12月1日,與嘉華公司簽訂協(xié)議,向嘉華公司銷售商品一批,銷售價格為1000萬元;該協(xié)議規(guī)定,綠盛新能應在2014年4月30日將該批商品購回,回購價為1200萬元??铐椧咽盏剑唐芬寻l(fā)出。財務總監(jiān)希望王鑫就售后回購的增值稅和所得稅的影響提出分析意見。(7)綠盛新能內(nèi)部有一個運輸車隊,該車隊提供的運輸服務與其他增值稅事項分開核算,在2013年11月,向自己的關(guān)聯(lián)公司提供了一批貨物的運輸服務,該運輸服務的價格為市場價格的一半。財務總監(jiān)希望王鑫就該運輸服務的增值稅影響提出分析意見。(8)綠盛新能2013年12月購進一批洗衣機的配件,取得了設(shè)備的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不慎丟失,在丟失前未進行認證,財務總監(jiān)希望王鑫指出發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未認證前丟失的增值稅抵扣方面應注意的事項。(9)綠盛新能2013年向當?shù)仞B(yǎng)老院捐贈了10臺洗衣機。綠盛新能將該批洗衣機產(chǎn)品所對應的增值稅進項稅予以轉(zhuǎn)出,連同該洗衣機產(chǎn)品的成本一并計入營業(yè)外支出,財務總監(jiān)希望王鑫就該項業(yè)務的增值稅處理是否正確提出分析意見?!景咐蟆酷槍ι鲜鍪马?,假定不考慮職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定,代王鑫逐項簡要回復財務總監(jiān)提出的問題。
5.問答題

綜合題:北京市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩色電視機,假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元,與彩電配比的銷售成本5660萬元;
(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元;(3)出租房屋取得租金收入200萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元,取得國債利息收入30萬元;
(4)購進原材料共計3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元;支付購料不含稅運輸費用共計230萬元,取得增值稅專用發(fā)票;
(5)銷售費用1650萬元,其中不含稅廣告費1400萬元,取得增值稅專用發(fā)票;
(6)管理費用850萬元,其中業(yè)務招待費90萬元;
(7)財務費用80萬元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年同期同類金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%);
(8)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元;
(9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。(其他相關(guān)資料:①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務機關(guān)認證。不考慮地方教育附加)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)企業(yè)2014年應繳納的增值稅;
(2)企業(yè)2014年應繳納的營業(yè)稅;
(3)企業(yè)2014年應繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加;
(4)企業(yè)2014年實現(xiàn)的會計利潤;
(5)廣告費用應調(diào)整的應納稅所得額;
(6)業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額;
(7)財務費用應調(diào)整的應納稅所得額;
(8)職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額;
(9)公益性捐贈應調(diào)整的應納稅所得額;
(10)企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額;
(11)企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅。

6.問答題

綜合題:某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán),支付轉(zhuǎn)讓方地價款6000萬元,按規(guī)定繳納相關(guān)契稅。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中,根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計5800萬元;發(fā)生的利息費用為300萬元,可按項目分攤利息并能提供金融機構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租,其余部分對外銷售。2014年4月-6月該公司取得租金收入共計60萬元,銷售部分全部售完,共計取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中,共計發(fā)生管理費用800萬元、銷售費用400萬元。(說明:該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%;教育費附加征收率為3%;地方教育附加的征收率為2%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費用扣除比例為5%)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月-6月共計應繳納的營業(yè)稅。
(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月-6月共計應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

7.問答題

綜合題:某度假山莊位于建制鎮(zhèn),2014年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛小轎車自用,取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票,注明價款250000元;另外支付購買工具和零配件價款8100元;汽車貿(mào)易公司提供系列服務,代辦各種手續(xù)并收取一定的費用,該單位支付代收費用9500元,取得汽車貿(mào)易公司開票的收據(jù),并于4月取得行駛證書;
(2)山莊原占地10000平方米,4月該山莊為擴大經(jīng)營,根據(jù)有關(guān)部門的批準獲得兩處土地使用權(quán),其中新征用非耕地8000平方米,成交價格為每平方米1500元;另一處征用耕地10000平方米,成交價格為每平方米2000元;
(3)5月,在北京市區(qū)支付1000萬元購進土地800平方米分設(shè)分支機構(gòu),另外無償使用文化局的一塊場地100平方米;
(4)山莊2013年初擁有載貨汽車2輛,整備質(zhì)量噸位均為20噸;小轎車5輛;商用客車3輛。(提示:山莊當?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元,北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元;山莊當?shù)馗卣加枚惷科椒矫讍挝欢愵~30元;山莊所在地規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元,小轎車排量均為1.6升,年納稅額每輛480元。商用客車年納稅額每輛600元;當?shù)仄醵惗惵蕿?%。)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算企業(yè)全年應納車輛購置稅;
(2)計算企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅額;
(3)計算企業(yè)全年應繳納耕地占用稅稅額;
(4)計算企業(yè)全年應納契稅稅額;
(5)計算企業(yè)全年應納車船稅額。

8.問答題

綜合題:中國公民李某為某外資公司的職員,2014年的收入情況如下:
(1)單位每月支付工資、薪金10000元;
(2)業(yè)余撰寫中篇財經(jīng)小說,在北京某報紙連載,3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元;(3)參加某廠家有獎促銷,中獎所得共計30000元;
(4)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租,每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元,已取得合法有效的支出憑證;
(5)9月將年初認購境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,不能提供準確的限售股原值憑證;(6)當年12月底,單位和李某協(xié)商,解除勞動合同,單位除支付當月工資外,另外一次支付李某補償金20萬元(李某在該單位任職5年)。(該地上年平均工資3.8萬元/年,以元為單位,除題目明確的稅種外,不考慮其他稅種)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算李某全年工資薪金(不含解除合同支付補償金)應繳納的個人所得稅額;
(2)計算李某取得稿酬收入應繳納的個人所得稅額;
(3)計算李某參加促銷中獎所得應繳納的個人所得稅額;
(4)計算李某1-2月出租房屋應納的個人所得稅額;(不考慮其他稅費)
(5)計算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應繳納的個人所得稅額;
(6)計算單位解除合同支付補償金應代扣代繳的個人所得稅額。

9.問答題

綜合題:位于市區(qū)的國有化妝品生產(chǎn)企業(yè),為其母公司的全資子公司,權(quán)益性投資額500萬元。執(zhí)行新企業(yè)會計準則,為增值稅一般納稅人,2014年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下:
(1)銷售成套化妝品30萬件,開具增值稅專用發(fā)票,注明銷售額7200萬元;零售成套化妝品5萬件,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售收入1404萬元。
(2)接受某單位捐贈原材料一批,取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元,進項稅額5.1萬元,專用發(fā)票已通過認證;國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元。
(3)期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品,取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認證,支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元,已驗收入庫,期末庫存外購化妝品500萬元(未考慮損失部分)。
(4)每件成套化妝品單位成本90元。
(5)產(chǎn)品銷售費用700萬元(其中含稅廣告費500萬元,取得增值稅普通發(fā)票)、財務費用300萬元(其中向母公司借款2000萬元,年利率為10%,銀行同期同類貸款利率為7%)、管理費用640萬元,其中含業(yè)務招待費60萬元,含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用80萬元。
(6)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務如下:通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐款20萬元,因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元,7月因管理不善損失庫存的外購化妝品30萬元(不含增值稅稅額),10月取得保險公司賠款10萬元,財產(chǎn)損失已做專項申報,稅務機關(guān)同意稅前扣除。
(7)2014年12月份購置并實際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備并取得普通發(fā)票價稅合計200萬元,符合設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
要求:根據(jù)所給資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每問需計算出合計數(shù)。(以萬元為單位,計算過程及結(jié)果保留小數(shù)之后兩位,不考慮地方教育附加)
(1)計算當年應納增值稅。
(2)計算當年應納消費稅稅額(消費稅稅率30%)。
(3)計算當年應納城建稅及教育費附加。
(4)計算應納稅所得額時,準予扣除的期間費用(包括研究開發(fā)費加計扣除額)。
(5)計算應納稅所得額時,準予扣除的公益捐贈額。
(6)計算該企業(yè)2014年應納稅所得額。
(7)計算專用設(shè)備投資抵免所得稅稅額。
(8)計算該企業(yè)2014年應納所得稅稅額。

10.問答題

綜合題:某百貨商場為增值稅一般納稅人,經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2014年10月,該商場的財務總監(jiān)張先生向其常年稅務顧問發(fā)送了一封電子郵件,就發(fā)生的業(yè)務問題征詢稅務意見,相關(guān)業(yè)務如下:
(1)本月從國營農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元;運輸農(nóng)產(chǎn)品支付含稅運費10300元,并取得稅務機關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票,該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心,40%用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進的某批洗衣機的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元,若按同類商品的平均價格計算,該批金銀首飾的不含稅價格為190000元;若按同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算,該批首飾的不含稅價格為220000元。
(3)6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元,月初到期,餐廳未返還包裝物,按照銷售時的約定,這部分押金即收歸商場所有,百貨商場的賬務處理為:借:其他應付款--押金10000貸:其他業(yè)務收入10000(4)受托代銷某品牌公文包,本月取得代銷收入117000元(含稅零售價格),本月即與委托方進行結(jié)算,從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇:方案一是,商品八折銷售;方案二是,購物滿1000元者贈送價值200元的商品(購進價為150元);方案三是,購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價格及購進價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%,即銷售1000元的商品,其購進價為750元。)
要求:根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務,假定您為常年稅務顧問,請按序號回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
(1)針對業(yè)務(1),計算百貨商場可抵扣的增值稅進項稅額。
(2)針對業(yè)務(2),指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算,計算增值稅的銷項稅額,并計算消費稅的應交稅金。
(3)針對業(yè)務(3),判斷百貨商場賬務處理和相關(guān)稅務處理是否正確。如果不正確,列出正確的處理方式。(4)針對業(yè)務(4),計算百貨商場應繳納的增值稅。
(5)針對業(yè)務(5),假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品,就目前可選擇的三種方案,分別計算百貨商場應納增值稅額及銷售利潤率;并從銷售利潤率角度,指出百貨商場可以選擇的最好方案,并簡要說明理由。(不考慮其他稅費)

最新試題

計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標準條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務:(1)從煙農(nóng)手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標準箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。(2)當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應納消費稅。(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)

題型:問答題

納稅人辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項選擇題

稅務機關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。

題型:多項選擇題

2014年度,某企業(yè)財務資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務機關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項選擇題

汽車的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元,已在全年預繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,()扣除

題型:單項選擇題

下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。

題型:多項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是()。

題型:單項選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。

題型:單項選擇題