綜合題：北京市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元；
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元；（3）出租房屋取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；
（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)料不含稅運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；
（5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中不含稅廣告費(fèi)1400萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；
（6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元；
（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年同期同類金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；
（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元；
（9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮地方教育附加）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的增值稅；
（2）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；
（4）企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；
（5）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（8）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（9）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（10）企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；
（11）企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

綜合題：某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，按規(guī)定繳納相關(guān)契稅。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%（其余30%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬(wàn)元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬(wàn)元，可按項(xiàng)目分?jǐn)偫⒉⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷售。2014年4月-6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬(wàn)元，銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入14000萬(wàn)元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元。（說明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；地方教育附加的征收率為2%；契稅稅率為3%；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月-6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月-6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

綜合題：某度假山莊位于建制鎮(zhèn)，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）3月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票，注明價(jià)款250000元；另外支付購(gòu)買工具和零配件價(jià)款8100元；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用9500元，取得汽車貿(mào)易公司開票的收據(jù)，并于4月取得行駛證書；
（2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元；
（3）5月，在北京市區(qū)支付1000萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu)，另外無(wú)償使用文化局的一塊場(chǎng)地100平方米；
（4）山莊2013年初擁有載貨汽車2輛，整備質(zhì)量噸位均為20噸；小轎車5輛；商用客車3輛。（提示：山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元，北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元；山莊當(dāng)?shù)馗卣加枚惷科椒矫讍挝欢愵~30元；山莊所在地規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車排量均為1.6升，年納稅額每輛480元。商用客車年納稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車輛購(gòu)置稅；
（2）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額；
（3）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額；
（4）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額；
（5）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅額。

綜合題：中國(guó)公民李某為某外資公司的職員，2014年的收入情況如下：
（1）單位每月支付工資、薪金10000元；
（2）業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說，在北京某報(bào)紙連載，3個(gè)月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元；（3）參加某廠家有獎(jiǎng)促銷，中獎(jiǎng)所得共計(jì)30000元；
（4）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證；
（5）9月將年初認(rèn)購(gòu)境內(nèi)上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能提供準(zhǔn)確的限售股原值憑證；（6）當(dāng)年12月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動(dòng)合同，單位除支付當(dāng)月工資外，另外一次支付李某補(bǔ)償金20萬(wàn)元（李某在該單位任職5年）。（該地上年平均工資3.8萬(wàn)元／年，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算李某全年工資薪金（不含解除合同支付補(bǔ)償金）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；
（2）計(jì)算李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；
（3）計(jì)算李某參加促銷中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；
（4）計(jì)算李某1-2月出租房屋應(yīng)納的個(gè)人所得稅額；（不考慮其他稅費(fèi)）
（5）計(jì)算李某股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額；
（6）計(jì)算單位解除合同支付補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅額。

綜合題：位于市區(qū)的國(guó)有化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為其母公司的全資子公司，權(quán)益性投資額500萬(wàn)元。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為增值稅一般納稅人，2014年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷售成套化妝品30萬(wàn)件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬(wàn)元；零售成套化妝品5萬(wàn)件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入1404萬(wàn)元。
（2）接受某單位捐贈(zèng)原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，專用發(fā)票已通過認(rèn)證；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元。
（3）期初庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品600萬(wàn)元。本期外購(gòu)已稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，支付購(gòu)貨金額2500萬(wàn)元、增值稅稅額425萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)，期末庫(kù)存外購(gòu)化妝品500萬(wàn)元（未考慮損失部分）。
（4）每件成套化妝品單位成本90元。
（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬(wàn)元（其中含稅廣告費(fèi)500萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票）、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元（其中向母公司借款2000萬(wàn)元，年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%）、管理費(fèi)用640萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。
（6）營(yíng)業(yè)外支出科目反映業(yè)務(wù)如下：通過中國(guó)紅十字會(huì)為紅十字事業(yè)捐款20萬(wàn)元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬(wàn)元，7月因管理不善損失庫(kù)存的外購(gòu)化妝品30萬(wàn)元（不含增值稅稅額），10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元，財(cái)產(chǎn)損失已做專項(xiàng)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意稅前扣除。
（7）2014年12月份購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)保專用設(shè)備并取得普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)200萬(wàn)元，符合設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
要求：根據(jù)所給資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（以萬(wàn)元為單位，計(jì)算過程及結(jié)果保留小數(shù)之后兩位，不考慮地方教育附加）
（1）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納增值稅。
（2）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（消費(fèi)稅稅率30%）。
（3）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加。
（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用（包括研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額）。
（5）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)額。
（6）計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額。
（7）計(jì)算專用設(shè)備投資抵免所得稅稅額。
（8）計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納所得稅稅額。

綜合題：某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2014年10月，該商場(chǎng)的財(cái)務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）本月從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款100000元；運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付含稅運(yùn)費(fèi)10300元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場(chǎng)內(nèi)的餐飲中心，40%用于對(duì)外銷售。
（2）本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購(gòu)進(jìn)的某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元；若按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。
（3）6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金即收歸商場(chǎng)所有，百貨商場(chǎng)的賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款--押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000（4）受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元（含稅零售價(jià)格），本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
（5）百貨商場(chǎng)最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動(dòng)。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二是，購(gòu)物滿1000元者贈(zèng)送價(jià)值200元的商品（購(gòu)進(jìn)價(jià)為150元）；方案三是，購(gòu)物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。（以上銷售價(jià)格及購(gòu)進(jìn)價(jià)格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。假定商品銷售利潤(rùn)率為25%，即銷售1000元的商品，其購(gòu)進(jìn)價(jià)為750元。）
要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請(qǐng)按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）針對(duì)業(yè)務(wù)（1），計(jì)算百貨商場(chǎng)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）針對(duì)業(yè)務(wù)（2），指出百貨商場(chǎng)是否需要計(jì)算增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計(jì)算，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。
（3）針對(duì)業(yè)務(wù)（3），判斷百貨商場(chǎng)賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。（4）針對(duì)業(yè)務(wù)（4），計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。
（5）針對(duì)業(yè)務(wù)（5），假如消費(fèi)者同樣是購(gòu)買一件價(jià)值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額及銷售利潤(rùn)率；并從銷售利潤(rùn)率角度，指出百貨商場(chǎng)可以選擇的最好方案，并簡(jiǎn)要說明理由。（不考慮其他稅費(fèi)）

綜合題：某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）9月購(gòu)進(jìn)汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.1萬(wàn)元；
（2）9月銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給某小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28.08萬(wàn)元；出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái)，取得銷售額200萬(wàn)元；
（3）10月進(jìn)口汽車配件一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元，由境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，支付含稅運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票；
（4）10月進(jìn)口1臺(tái)數(shù)控設(shè)備，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元，相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；
（5）10月購(gòu)進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.32萬(wàn)元；當(dāng)月將30%用于修建廠房；
（6）10月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營(yíng)單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬(wàn)元；
（7）10月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定10月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元，銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè)；
（8）10月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛（總成本80萬(wàn)元）給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員；
（9）10月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價(jià)12萬(wàn)元，將其贈(zèng)送給某汽車俱樂部，市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口汽車配件和數(shù)控設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅稅率12%；③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%；④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加的征收率為2%；⑥退稅率13%；⑦相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（保留兩位小數(shù)，單位：萬(wàn)元）；
（1）計(jì)算企業(yè)9月份應(yīng)退的增值稅；
（2）計(jì)算企業(yè)9月份留抵的增值稅；
（3）計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅；
（4）計(jì)算企業(yè)10月進(jìn)口數(shù)控設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；
（5）計(jì)算企業(yè)10月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)鋼材的業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（6）計(jì)算企業(yè)10月購(gòu)入報(bào)廢汽車部件的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（7）計(jì)算企業(yè)10月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額；
（8）計(jì)算企業(yè)10月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額；
（9）計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅；
（10）計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（11）計(jì)算企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加。