單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲在對(duì)S公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，在與S公司管理層溝通后，仍有下列情況，在不考慮其他因素的情況下，則可能導(dǎo)致其出具否定意見的是（）。

A.虛增的收入雖然只有11萬(wàn)元，但占當(dāng)年利潤(rùn)總額的130%
B.70%的存貨未能監(jiān)盤，存貨占資產(chǎn)總額的0%
C.絕大多數(shù)內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，無(wú)法依賴
D.長(zhǎng)期投資已達(dá)到凈資產(chǎn)的15%，并已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露


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1.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)
B.如果對(duì)總體進(jìn)行了分層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常使用均值估計(jì)抽樣；比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣都要求樣本項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)
C.在控制測(cè)試中會(huì)出現(xiàn)的是信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)效率；在細(xì)節(jié)測(cè)試中通常出現(xiàn)的是信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)效果
D.系統(tǒng)選樣方法使用方便，并可用于無(wú)限總體，但使用系統(tǒng)選樣方法要求總體必須是隨機(jī)排列的，否則容易發(fā)生較大的偏差

2.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中通常不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的義務(wù)的是（）。

A.按照約定的時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)
B.按照約定的時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告
C.對(duì)知悉的商業(yè)秘密保密
D.向管理層提交管理建議書

5.單項(xiàng)選擇題舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定予以應(yīng)對(duì)，下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)的措施的是（）。

A.應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
B.針對(duì)常規(guī)交易實(shí)施的審計(jì)程序
C.針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序
D.針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序

6.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)合理保證和有限保證的說法中，不正確的是（）。

A.無(wú)論合理保證還是有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，如果注意到某事項(xiàng)可能導(dǎo)致對(duì)鑒證對(duì)象信息是否需要做出重大修改產(chǎn)生疑問，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序，追蹤這一事項(xiàng)，以支持鑒證結(jié)論
B.與有限保證的鑒證業(yè)務(wù)相比，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)由于保證程度高，因此在制定重要性水平時(shí)會(huì)選擇更低的金額
C.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平高于合理保證鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平
D.在合理保證鑒證業(yè)務(wù)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平低于有限保證鑒證業(yè)務(wù)中可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平

7.單項(xiàng)選擇題審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、被審計(jì)單位
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者

9.單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮利用專家工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容不包括（）。

A.專家是否具有實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的所必需的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性
B.充分了解專家的專長(zhǎng)領(lǐng)域
C.與專家就相關(guān)重要事項(xiàng)達(dá)成一致意見
D.評(píng)價(jià)專家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，能否減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

10.問答題案例華為汽車股份有限公司審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)職業(yè)道德的影響及會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制【案例背景】華為汽車股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華為汽車）于1999年由華康集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱華康集團(tuán)）獨(dú)家發(fā)起設(shè)立，并于2005年首次公開發(fā)行股份并在上海證券交易所上市。華為汽車主要從事汽車的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。華為汽車是哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2014年5月10日，哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與華為汽車?yán)m(xù)簽了2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。哲信會(huì)計(jì)師事務(wù)所和哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌，共享重要專業(yè)資源。哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師姜鵬系哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師張紅同處一個(gè)業(yè)務(wù)部門，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張紅擔(dān)任華為汽車2014年審計(jì)項(xiàng)目合伙人。2014年4月5日，姜鵬購(gòu)買了華為汽車股票5000股，每股12元，由于尚未出售該股票，哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所未委派姜鵬擔(dān)任華為汽車審計(jì)項(xiàng)目組成員。（2）審計(jì)項(xiàng)目組的前任審計(jì)項(xiàng)目合伙人林靜于1年前離開哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)聘到啟航公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。2014年4月華為汽車通過吸收合并并購(gòu)了啟航公司，林靜成為華為汽車子公司（啟航公司）的高級(jí)管理人員。林靜在1年前加入啟航公司前并未預(yù)料到會(huì)發(fā)生企業(yè)合并，也未繼續(xù)參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或?qū)I(yè)活動(dòng)，且在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中應(yīng)得的報(bào)酬或福利都已全額支付。審計(jì)項(xiàng)目組已就林靜在啟航公司的職位與治理層進(jìn)行討論。（3）哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)華為汽車與本事務(wù)所2014年3月接受委托的審計(jì)客戶佳木汽車公司存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所未將這一情況告知華為汽車和佳木汽車公司，繼續(xù)與華為汽車?yán)m(xù)簽了業(yè)務(wù)約定書。（4）華鑫輪胎公司與華為汽車均為華康集團(tuán)的重要子公司。華鑫輪胎公司于2014年5月委托哲信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，并由華鑫輪胎公司承擔(dān)管理層職責(zé)。華鑫輪胎公司及華康集團(tuán)不是哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師張紅以低于市場(chǎng)10%的價(jià)格購(gòu)買華為汽車2014年最新上市的汽車，該汽車上市后廣受好評(píng)，購(gòu)買時(shí)，張紅一次性支付車款80萬(wàn)元。（6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙雯曾擔(dān)任華為汽車2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人。趙雯于2014年5月10日辭職，于2014年11月底加入華為汽車擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理。（7）哲信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人趙宇的父親持有華為汽車少量股票。截止到2014年12月31日，這些股票市值5000元。合伙人趙宇自2013年起為華為汽車下屬子公司提供企業(yè)所得稅申報(bào)服務(wù)，但在服務(wù)過程中不承擔(dān)管理層職責(zé)。（8）哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊海濤擔(dān)任該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人，并負(fù)責(zé)華為汽車重要組成部分（全資子公司）的審計(jì)。（9）注冊(cè)會(huì)計(jì)師張紅擬在審計(jì)完成階段實(shí)施針對(duì)特定項(xiàng)目（包括持續(xù)經(jīng)營(yíng)、法律法規(guī)、關(guān)聯(lián)方等）的必要程序。（10）華為汽車2014年初啟用了新的存貨管理模塊信息系統(tǒng)，哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派的審計(jì)項(xiàng)目組缺少這方面專業(yè)技能的人員?！景咐蟆?.針對(duì)事項(xiàng)（1）至事項(xiàng)（7），逐項(xiàng)指出哲誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說明理由。2.針對(duì)事項(xiàng)（8）至事項(xiàng)（10），逐項(xiàng)指出哲城會(huì)計(jì)師事務(wù)所及華為汽車審計(jì)項(xiàng)目組成員可能違反審計(jì)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情況，并簡(jiǎn)要說明理由。