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單項選擇題某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格12000元，增值稅稅額1560元，該企業(yè)當期產(chǎn)品銷售價（含增值稅，征收率3%）82500元，則該企業(yè)當期應該交的的增值稅為（）。

A.842.91元
B.2115元
C.2402.91元
D.2475元

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1.單項選擇題甲增值稅一般納稅人企業(yè)因管理不善毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20萬元，保險公司賠償15萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則毀損原材料應轉(zhuǎn)出的進項稅額是（）。

A.2萬
B.0.65萬元
C.1.95萬元
D.2.6萬

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2.單項選擇題某公司采購一批免稅產(chǎn)品，以銀行存款支付價款9000元，其增值稅進項稅額的扣除率為10%，則該批農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的采購成本為（）元。

A.9000
B.8100
C.9900
D.9090

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3.單項選擇題企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權，按規(guī)定交納的增值稅，應借記“（）”科目。

A.銷售費用
B.營業(yè)外收支
C.其他業(yè)務成本
D.稅金及附加

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4.單項選擇題以銀行存款上交本月應交的增值稅額1000元，應編制的會計分錄是（）。

A.借：應交稅費一未交增值稅1000；貸：銀行存款1000
B.借：應交稅費一應交增值稅（已交稅金）1000；貸：銀行存款1000
C.借：應交稅費一應交增值稅（多交稅金）1000；貸：銀行存款1000
D.借：應交稅費一應交增值稅（未交稅金）1000；貸：銀行存款1000

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5.單項選擇題某一般納稅人企業(yè)將上月的增值稅在本月上交時，應該借記“（）“賬戶。

A.應交稅費—應交增值稅
B.應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
C.應交稅費—未交增值稅
D.應交稅費—應交增值稅（未交增值稅）

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6.單項選擇題某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)應稅消費品，增值稅征收率為3%，存貨按實際成本計價，本月發(fā)生有關增值稅、消費稅的業(yè)務如下：（1）購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000元，增值稅800元，款項以銀行存款支付，另外以現(xiàn)金支付運費100元，材料驗收入庫發(fā)現(xiàn)缺少30元的材料，經(jīng)查屬于運輸途中合理損耗。（2）以轉(zhuǎn)賬支票支付委托加工應稅消費品的加工費4000元，增值稅640元，代收代交的消費稅500元，取得增值稅專用發(fā)票，該物資加工完成后需繼續(xù)生產(chǎn)。（3）銷售一批產(chǎn)品，銷售收入8240元，開出普通發(fā)票，款項已收。（4）計提上述銷售的消費稅額1000元。（5）以銀行存款上交本月的增值稅。小規(guī)模納稅人的應稅銷售額的計算公式是（）。

A.應稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
B.應稅銷售額=不含稅銷售額÷（1+征收率）
C.應稅銷售額=含稅銷售額÷（1一征收率）
D.應稅銷售額=不含稅銷售額÷（1一征收率）

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7.單項選擇題某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)應稅消費品，增值稅征收率為3%，存貨按實際成本計價，本月發(fā)生有關增值稅、消費稅的業(yè)務如下：（1）購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000元，增值稅800元，款項以銀行存款支付，另外以現(xiàn)金支付運費100元，材料驗收入庫發(fā)現(xiàn)缺少30元的材料，經(jīng)查屬于運輸途中合理損耗。（2）以轉(zhuǎn)賬支票支付委托加工應稅消費品的加工費4000元，增值稅640元，代收代交的消費稅500元，取得增值稅專用發(fā)票，該物資加工完成后需繼續(xù)生產(chǎn)。（3）銷售一批產(chǎn)品，銷售收入8240元，開出普通發(fā)票，款項已收。（4）計提上述銷售的消費稅額1000元。（5）以銀行存款上交本月的增值稅。該企業(yè)委托加工的應稅消費品的消費稅應該借記“（）”賬戶。

A.委托加工物資
B.應交稅費—應交消費稅
C.稅金及附加
D.管理費用

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8.單項選擇題某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)應稅消費品，增值稅征收率為3%，存貨按實際成本計價，本月發(fā)生有關增值稅、消費稅的業(yè)務如下：（1）購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000元，增值稅800元，款項以銀行存款支付，另外以現(xiàn)金支付運費100元，材料驗收入庫發(fā)現(xiàn)缺少30元的材料，經(jīng)查屬于運輸途中合理損耗。（2）以轉(zhuǎn)賬支票支付委托加工應稅消費品的加工費4000元，增值稅640元，代收代交的消費稅500元，取得增值稅專用發(fā)票，該物資加工完成后需繼續(xù)生產(chǎn)。（3）銷售一批產(chǎn)品，銷售收入8240元，開出普通發(fā)票，款項已收。（4）計提上述銷售的消費稅額1000元。（5）以銀行存款上交本月的增值稅。該企業(yè)購入的原材料的人賬價值是（）元。

A.5870
B.5920
C.5900
D.5070

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9.單項選擇題企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年應交各種稅金為：增值稅400萬元，消費稅120萬元，房產(chǎn)稅30萬元，車船稅20萬元，該企業(yè)按7%和3%分別計提城市維護建設稅和教育費附加。該企業(yè)2018年應計入“稅金及附加”的金額為（）萬元。

A.222
B.52
C.50
D.520

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10.單項選擇題一般納稅人企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，以銀行存款支付款項共10000元，農(nóng)產(chǎn)品作為原材料已驗收入庫。應編制的會計分錄是（）

A.借：原材料11000；貸：銀行存款11000
B.借：原材料10000；貸：銀行存款10000
C.借：原材料9100；應交稅費—應交增值稅（進項稅額）900；貸：銀行存款10000
D.借：原材料10100；應交稅費—應交增值稅（進項稅額）900；貸：銀行存款11000

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