單項(xiàng)選擇題小規(guī)模納稅人在采購原材料時(shí)，其專用發(fā)票上的增值稅，應(yīng)計(jì)入（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額
B.銷項(xiàng)稅額
C.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
D.原材料成本


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4.單項(xiàng)選擇題甲公司2018年6月18日預(yù)交本月增值稅100萬元，6月30日，已知本月銷項(xiàng)稅額為490萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為365萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄為（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）25；貨：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅25
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅25；貨：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出多交增值稅）25
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）125；貨：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅125
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅125；貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）125

6.單項(xiàng)選擇題簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票上繳本月應(yīng)交增值稅50萬元，應(yīng)借記（）賬戶。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅
B.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）
D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

7.單項(xiàng)選擇題城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.應(yīng)交納的增值稅額
B.應(yīng)交納的消費(fèi)稅額
C.實(shí)際交納的增值稅額和消費(fèi)稅額
D.應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅額

8.單項(xiàng)選擇題企業(yè)委托外單位加工材料一批（該材料屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，收回直接用于銷售），用現(xiàn)金支票支付消費(fèi)稅200元的會(huì)計(jì)分錄為（）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅200；貸：銀行存款200
B.借：委托加工物資200；貸：銀行存款200
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅200；貸：庫存現(xiàn)金200
D.借：委托加工物資200；貸：庫存現(xiàn)金200

9.單項(xiàng)選擇題某增值稅一般納稅人向個(gè)人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，以銀行存款支付價(jià)款20000元，扣除率為9%，農(nóng)產(chǎn)品作為庫存商品驗(yàn)收入庫。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）

A.借：庫存商品20000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800；貸：銀行存款21800
B.借：庫存商品20000；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600；貸：銀行存款22600
C.借：庫存商品18200；應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800；貸：銀行存款20000
D.借：庫存商品20000；貸：銀行存款20000

10.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫。
（2）用一批原材料對(duì)外投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元，計(jì)稅價(jià)格為41萬元，應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬元。
（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為100萬元（不含增值稅稅額），實(shí)際成本為80萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
（4）建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬元。
（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。

甲公司5月份應(yīng)交未交的增值稅稅額為（）萬元。

A.6.47
B.8.97
C.9.24
D.11.47

最新試題

消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，屬于視同銷售行為。

題型：判斷題

小企業(yè)從應(yīng)付職工工資中代扣代繳的個(gè)人所得稅，應(yīng)借記的賬戶是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

存貨清查過程中，由于管理不善造成的存貨短缺，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣增值稅，所以會(huì)涉及“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”這一賬戶。

題型：判斷題

消費(fèi)稅稅率包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

W公司所在地區(qū)發(fā)生臺(tái)風(fēng)，由于倉庫倒塌，導(dǎo)致上月購入的一批100萬元的原材料毀損，該批原材料購人時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額是13萬元，以下關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)核算的說法不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

小企業(yè)解交增值稅涉及的賬戶有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

下列情況中，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

企業(yè)銷售房屋等不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅應(yīng)該計(jì)“稅金及附加”賬戶。

題型：判斷題

企業(yè)只要開具發(fā)票，不論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都要交納增值稅。

題型：判斷題