甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元,該借方余額可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元,增值稅稅額為10.2萬元,公司已開出商業(yè)承兌匯票,該原材料已驗(yàn)收入庫。
(2)用一批原材料對外投資,作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元,計(jì)稅價(jià)格為41萬元,應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬元。
(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為100萬元(不含增值稅稅額),實(shí)際成本為80萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
(4)建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為30萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬元。
(5)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
(6)用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。
A.6.47
B.8.97
C.9.24
D.11.47
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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元,該借方余額可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元,增值稅稅額為10.2萬元,公司已開出商業(yè)承兌匯票,該原材料已驗(yàn)收入庫。
(2)用一批原材料對外投資,作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元,計(jì)稅價(jià)格為41萬元,應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬元。
(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為100萬元(不含增值稅稅額),實(shí)際成本為80萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
(4)建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為30萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為5.1萬元。
(5)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
(6)用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。
A.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為47.97萬元
B.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為42.97萬元
C.以原材料對外投資時(shí),在確認(rèn)長期股權(quán)投資的同時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入
D.由于原材料用作對外投資,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
最新試題
小企業(yè)購買股票、債券支付的手續(xù)費(fèi)屬于證券公司等單位提供的直接收費(fèi)金融服務(wù),雖然取得增值稅專用發(fā)票,但其增值稅額也不可以進(jìn)行抵扣。
()是增值稅、消費(fèi)稅的附加稅種。
企業(yè)只要開具發(fā)票,不論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都要交納增值稅。
某一般納稅人企業(yè)在建車間工程領(lǐng)用外購原材料10000的會(huì)計(jì)分錄為“借:在建工程11600貸:原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1600”。
某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,值稅稅率為3%,6月購進(jìn)材料買價(jià)為20000元,支付的增值稅為3200元,6月銷售產(chǎn)品,取得的含稅收入為1030000元,則企業(yè)6月應(yīng)交增值稅為()元。
增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品,視為免稅農(nóng)產(chǎn)品,可按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)銷售房屋等不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅應(yīng)該計(jì)“稅金及附加”賬戶。
企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資,消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入長期股權(quán)投資。
W公司所在地區(qū)發(fā)生臺(tái)風(fēng),由于倉庫倒塌,導(dǎo)致上月購入的一批100萬元的原材料毀損,該批原材料購人時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額是13萬元,以下關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)核算的說法不正確的是()。
企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)生的消費(fèi)稅應(yīng)該借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”,若發(fā)生退貨,則相應(yīng)的消費(fèi)稅也要做退稅處理。