某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計(jì)35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用110萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元（其中含廣告費(fèi)1320萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬元．運(yùn)輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的所得稅總稅負(fù)為15％。
其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運(yùn)輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計(jì)35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用110萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元（其中含廣告費(fèi)1320萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬元．運(yùn)輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的所得稅總稅負(fù)為15％。
其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運(yùn)輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計(jì)35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用110萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元（其中含廣告費(fèi)1320萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬元．運(yùn)輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的所得稅總稅負(fù)為15％。
其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運(yùn)輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計(jì)35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用110萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元（其中含廣告費(fèi)1320萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬元．運(yùn)輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的所得稅總稅負(fù)為15％。
其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運(yùn)輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計(jì)35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用110萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元（其中含廣告費(fèi)1320萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬元．運(yùn)輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的所得稅總稅負(fù)為15％。
其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運(yùn)輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計(jì)35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用110萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元（其中含廣告費(fèi)1320萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬元．運(yùn)輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的所得稅總稅負(fù)為15％。
其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運(yùn)輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計(jì)35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用110萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元（其中含廣告費(fèi)1320萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬元．運(yùn)輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的所得稅總稅負(fù)為15％。
其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費(fèi)稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運(yùn)輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國家鼓勵類企業(yè)，在境外A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：
（1）2015年境內(nèi)所得500萬元，在A國的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，A國公司所得稅稅率為40％；在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元，A國預(yù)提所得稅稅率20％；從B國分支機(jī)構(gòu)分回利潤40萬元，已在B國納稅12萬元。
（2）2016年境內(nèi)所得650萬元，從A國分回股息紅利32萬元（已在A國繳納20％的預(yù)提所得稅），B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營虧損25萬元。
要求：分別計(jì)算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元，發(fā)生銷售成本28900萬元、營業(yè)稅金及附加1800萬元、管理費(fèi)用3500萬元、銷售費(fèi)用4200萬元、財務(wù)費(fèi)用1300萬元。營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。
2016年初聘請某會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費(fèi)180萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。
（7）營業(yè)外支出中合通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元，發(fā)生銷售成本28900萬元、營業(yè)稅金及附加1800萬元、管理費(fèi)用3500萬元、銷售費(fèi)用4200萬元、財務(wù)費(fèi)用1300萬元。營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。
2016年初聘請某會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1600萬元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費(fèi)180萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。
（7）營業(yè)外支出中合通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰）