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內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等清晰、完整地記錄在審計(jì)報(bào)告中。
其他組織或者人員接受委托、聘用,承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù),可以不遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
內(nèi)部審計(jì)力量不足的,應(yīng)當(dāng)將審計(jì)任務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度,規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序。
如果經(jīng)了解得知被審單位的內(nèi)部控制不健全,則評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)水平高,因此就應(yīng)擴(kuò)大抽取的樣本量,甚至進(jìn)行詳查。
逆查法的優(yōu)點(diǎn)是全面細(xì)致,不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)。
商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制。
內(nèi)部審計(jì)人員勤勉工作是預(yù)防舞弊的主要途徑。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行防范、控制、糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。
全部審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)的涵義是一致的。