基本資料:樂居地板廠,系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各種實木漆飾地板(以下簡稱漆板),也接受委托加工實木漆飾地板。2014年2月期末:增值稅留抵稅額8000元;各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時間辦理了認證手續(xù)。
2014年3月有關(guān)購銷經(jīng)濟業(yè)務如下:
①3月2日發(fā)出漆板一批,成本價格為100000元,委托代銷商代銷;
②3月7日向林場購進其自產(chǎn)原木一批,取得林場開具的普通發(fā)票注明:價款250000元;款項通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖;
③3月8日發(fā)出原木一批,委托協(xié)作廠加工實木白坯地板,實際成本100000元;
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板,裝潢公司發(fā)來加工用木材一批,成本為50000元,已全部交到生產(chǎn)車間進行加工;以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元;
⑤3月11日向木材公司購進木材一批,取得增值稅專用發(fā)票注明:價款200000元,稅額34000元,開具商業(yè)承兌匯票一份;取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票,注明運費8000元,增值稅880元,款項用支票付清;
⑥3月12日協(xié)作廠實木白坯地板全部加工完畢,提貨時,協(xié)作廠收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明:價款14000元,稅額2380元,另代扣消費稅6000元,款項均已經(jīng)支付。白坯實木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板;
⑦3月13日因材料倉庫發(fā)生火災,部分庫存材料發(fā)生損失,經(jīng)盤點損失情況為:外購原木30000元,外購木材20000元;
⑧3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批,成本價格為70000元(同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為90000元);
⑨3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元,但未取得代銷清單;
⑩3月18日上月銷售的一批漆板因質(zhì)量有問題,經(jīng)與購貨方協(xié)調(diào),購貨方以8折購進,憑購貨方主管稅務機關(guān)出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明:價款20000元,稅額-3400元:同時款項也退還給購貨方;3月22日零售給居民個人漆板一批,價稅合計13700元,款項收到并繳存銀行;3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢,全部發(fā)給裝潢公司,按協(xié)議約定收取加工費,開具增值稅專用發(fā)票注明:價款7000元,稅額1190元,并代收消費稅(受托方無同類消費品售價)余款裝潢公司尚未支付;3月28日廠非獨立核算門市部報來零售漆板收入合計351000元(按出廠價計算為292500元),其中234000元開具普通發(fā)票,其余部分未開具發(fā)票,所有款項已存開戶銀行;3月31日代銷商發(fā)來本月代銷漆板清單,當月代銷收入價稅合計409500元,應付代銷手續(xù)費15000元,扣除3月16日已匯款項,收到代銷商匯款334500元。
經(jīng)核實3月白坯實木板期初無余額,期末余額為12000元,發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用,其他業(yè)務無涉稅事項,漆板消費稅稅率5%。
問題:
(1)根據(jù)上述業(yè)務,作出相應的會計分錄。
(2)計算當月該廠應繳納的增值稅、消費稅和應代收代繳的消費稅。
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A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為
A.向消費者個人銷售金銀首飾負擔的消費稅借:營業(yè)稅金及附加4048.29貸:應交稅費-應交消費稅4048.29
B.單獨計價的包裝盒負擔的消費稅借:其他業(yè)務收入100貸:應交稅費-應交消費稅100
C.單獨計價的包裝盒負擔的消費稅借:營業(yè)稅金及附加100貸:應交稅費-應交消費稅100
D.以舊換新業(yè)務應繳納的消費稅借:營業(yè)稅金及附加854.7貸:應交稅費-應交消費稅854.7
E.以舊換新業(yè)務應繳納的消費稅借:營業(yè)稅金及附加1282.05貸:應交稅費-應交消費稅1282.05
A.借:固定資產(chǎn)清理750累計折舊450貸:固定資產(chǎn)1200
B.借:銀行存款1000貸:營業(yè)外收入1000
C.借:固定資產(chǎn)清理6貸:應交稅費-應交營業(yè)稅6
D.借:固定資產(chǎn)清理195貸:營業(yè)外收入195
E.借:固定資產(chǎn)清理50貸:應交稅費-應交營業(yè)稅50
A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊,所耗用的原煤負擔的資源稅借:制造費用貸:應交稅費應交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負擔的土地增值稅借:固定資產(chǎn)清理貸:應交稅費-應交土地增值稅
C.企業(yè)購入耕地建造廠房負擔的耕地占用稅借:在建工程貸:應交稅費-應交耕地占用稅
D.企業(yè)購買印花稅票,所負擔的印花稅借:管理費用貸:銀行存款
E.企業(yè)購入辦公用車,每年負擔的車船稅借:管理費用貸:應交稅費-應交車船稅
A.借:以前年度損益調(diào)整100貸:應交稅費應交增值稅(銷項稅額)(17)其他應付款
B.借:主營業(yè)務收入100貸:應交稅費應交增值稅(銷項稅額)(17)銀行存款117
C.借:庫存商品80貸:主營業(yè)務成本80
D.借:庫存商品80貸:以前年度損益調(diào)整80
E.借:本年利潤20庫存商品80貸:應交增值稅(銷項稅額)(17)銀行存款117
A.借:受托代銷商品20000貸:受托代銷商品款20000
B.借:受托代銷商品12000貸:受托代銷商品款12000
C.借:銀行存款11700貸:應付賬款10000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1700
D.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:應付賬款1700
E.借:應付賬款11700貸:銀行存款10700主營業(yè)務收入1000
A.借:發(fā)出商品20000貸:庫存商品20000
B.借:應收賬款10530貸:主營業(yè)務收入9000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)1530
C.借:應收賬款11700貸:主營業(yè)務收入10000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1700
D.借:銷售費用1000貸:應收賬款1000
E.借:銀行存款10700貸:應收賬款10700
A.借:銀行存款100貸:主營業(yè)務收入85.47應交稅費應交增值稅(銷項稅額)14.53
B.借:銀行存款4貸:其他業(yè)務收入3.42應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)0.58
C.借:主營業(yè)務成本62貸:庫存商品60周轉(zhuǎn)材料2
D.借:其他業(yè)務成本2貸:周轉(zhuǎn)材料2
E.借:營業(yè)稅金及附加5貸:應交稅費-應交消費稅5
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某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工,每個戒指4克,成本合計為15000元,當月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元/克。則下列會計處理中正確的有()。
企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應交稅費”科目核算。
上述出租房產(chǎn)業(yè)務第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應如何處理?
某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時,該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售,收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條,每條新項鏈對外零售價格3000元,舊項鏈作價1000元,從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務涉及消費稅的會計處理正確的有()。
某企業(yè)于2013年7月應納增值稅10萬元,欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元,10月末留抵稅額為8萬元。以下會計分錄正確的有()。
下列稅金應在管理費用中列支的有()。
甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。
某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,應該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務處理為()。
營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含()。
A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進出口經(jīng)營權(quán),購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)購入商品一批,不含稅價1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗收入庫,專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項;(3)福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價10000元,成本8000元;(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務的相關(guān)分錄。