遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運輸服務(wù)及對外承接一些其他的運輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運輸勞務(wù)金額較大，運輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）提供一項運輸勞務(wù)，取得含稅貨運收入20萬元，價款已經(jīng)全部收到。
（2）與乙運輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（3）與丙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
（4）與丁運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元，并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購入汽油用于運輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項已經(jīng)支付。
資料二：同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用，預(yù)計使用5年。
資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租，租賃期限1個月，取得不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。
要求：
（1）根據(jù)資料一，計算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理）。
（3）針對資料二，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅，并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。
（4）針對資料三，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）
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A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為
A.向消費者個人銷售金銀首飾負(fù)擔(dān)的消費稅借：營業(yè)稅金及附加4048.29貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅4048.29
B.單獨計價的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費稅借：其他業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅100
C.單獨計價的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費稅借：營業(yè)稅金及附加100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅100
D.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅借：營業(yè)稅金及附加854.7貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅854.7
E.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅借：營業(yè)稅金及附加1282.05貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅1282.05
A.借：固定資產(chǎn)清理750累計折舊450貸：固定資產(chǎn)1200
B.借：銀行存款1000貸：營業(yè)外收入1000
C.借：固定資產(chǎn)清理6貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅6
D.借：固定資產(chǎn)清理195貸：營業(yè)外收入195
E.借：固定資產(chǎn)清理50貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅50
A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊，所耗用的原煤負(fù)擔(dān)的資源稅借：制造費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負(fù)擔(dān)的土地增值稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅
C.企業(yè)購入耕地建造廠房負(fù)擔(dān)的耕地占用稅借：在建工程貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交耕地占用稅
D.企業(yè)購買印花稅票，所負(fù)擔(dān)的印花稅借：管理費用貸：銀行存款
E.企業(yè)購入辦公用車，每年負(fù)擔(dān)的車船稅借：管理費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交車船稅
A.借：以前年度損益調(diào)整100貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（17）其他應(yīng)付款
B.借：主營業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（17）銀行存款117
C.借：庫存商品80貸：主營業(yè)務(wù)成本80
D.借：庫存商品80貸：以前年度損益調(diào)整80
E.借：本年利潤20庫存商品80貸：應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（17）銀行存款117
A.借：受托代銷商品20000貸：受托代銷商品款20000
B.借：受托代銷商品12000貸：受托代銷商品款12000
C.借：銀行存款11700貸：應(yīng)付賬款10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700貸：應(yīng)付賬款1700
E.借：應(yīng)付賬款11700貸：銀行存款10700主營業(yè)務(wù)收入1000
A.借：發(fā)出商品20000貸：庫存商品20000
B.借：應(yīng)收賬款10530貸：主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1530
C.借：應(yīng)收賬款11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：銷售費用1000貸：應(yīng)收賬款1000
E.借：銀行存款10700貸：應(yīng)收賬款10700
A.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入85.47應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.53
B.借：銀行存款4貸：其他業(yè)務(wù)收入3.42應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.58
C.借：主營業(yè)務(wù)成本62貸：庫存商品60周轉(zhuǎn)材料2
D.借：其他業(yè)務(wù)成本2貸：周轉(zhuǎn)材料2
E.借：營業(yè)稅金及附加5貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅5
A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售，開具收購憑證上注明的價款是10萬元借：庫存商品8.85應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.15貸：銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬，相關(guān)價款已經(jīng)支付借：原材料300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51貸：銀行存款351
C.從電視機(jī)廠（一般納稅人）采購電視機(jī)，約定銷售100臺電視機(jī)以上，電視機(jī)廠返利500元／臺，當(dāng)月銷售300臺電視機(jī)，已經(jīng)取得返利款借：銀行存款15貸：主營業(yè)務(wù)成本12.45應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2.55
D.從農(nóng)場采購牛奶1000噸，支付價款80萬元，按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借：庫存商品80貸：銀行存款80
E.從毛巾廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)毛巾、枕巾、浴巾各5000條，轉(zhuǎn)賬支票支付價款20萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票借：庫存商品18.87應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.13貸：銀行存款20
最新試題
某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還，針對該項包裝物涉及的會計處理包括（）。（其他酒的消費稅稅率為10%）
下列稅金應(yīng)在管理費用中列支的有（）。
下列稅費應(yīng)在“管理費用”科目中列支的有（）。
問題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會計分錄。（2）計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和應(yīng)代收代繳的消費稅。
某百貨商店（一般納稅人）采用售價金額核算，2014年10月3日購進(jìn)微波爐一批，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)價50000元，進(jìn)項稅額85OO元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價為67000元；10月20日，該批商品全部售出，并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨，則該零售店10月會計處理應(yīng)為（）。
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”（）明細(xì)專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
下列稅金應(yīng)在管理費用中列支的有（）。
上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？
A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購入商品一批，不含稅價1000000元，通過銀行付款，貨物已經(jīng)驗收入庫，專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣；（2）內(nèi)銷商品一批，不含稅銷售額200000元，已通過銀行收訖款項；（3）福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，正常不含稅售價10000元，成本8000元；（4）上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元；（5）出口一批產(chǎn)品，適用的退稅率為13%，出口貨物離岸價100000美元，期末美元：人民幣的匯率為1：6.2。要求：（1）計算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù)；（2）作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。