單項(xiàng)選擇題某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人,2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù),開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元,支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.60
B.33
C.250
D.150


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1.單項(xiàng)選擇題金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計(jì)稅銷售額是()。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額
B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額
C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入
D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

3.單項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目,允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)
B.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物
C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)
D.納稅人支付的貸款利息

4.單項(xiàng)選擇題根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定,下列說法中正確的是()。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn),包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額
C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

5.多項(xiàng)選擇題下列對(duì)法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點(diǎn)的說法不正確的有()。

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的,應(yīng)在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的,則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)

6.單項(xiàng)選擇題

位于A市的甲房地產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人),2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán),用于開發(fā)建造住宅樓,發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬元。
(2)住宅樓開發(fā)成本為4500萬元,其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬元,未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱及項(xiàng)目名稱。
(3)能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬元,其中包括30萬元罰息,均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(4)住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷售,取得含增值稅銷售收入16000萬元,均簽訂銷售合同;剩余部分尚未銷售。已知:甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算,并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:

甲房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

A.992.09
B.1016.18
C.1893.60
D.1897.20

7.單項(xiàng)選擇題

位于A市的甲房地產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人),2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán),用于開發(fā)建造住宅樓,發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬元。
(2)住宅樓開發(fā)成本為4500萬元,其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬元,未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱及項(xiàng)目名稱。
(3)能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬元,其中包括30萬元罰息,均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(4)住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷售,取得含增值稅銷售收入16000萬元,均簽訂銷售合同;剩余部分尚未銷售。已知:甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算,并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:

計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用金額為()萬元。

A.949.65
B.849.15
C.966.00
D.982.65

8.單項(xiàng)選擇題

位于A市的甲房地產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人),2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán),用于開發(fā)建造住宅樓,發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬元。
(2)住宅樓開發(fā)成本為4500萬元,其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬元,未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱及項(xiàng)目名稱。
(3)能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬元,其中包括30萬元罰息,均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(4)住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷售,取得含增值稅銷售收入16000萬元,均簽訂銷售合同;剩余部分尚未銷售。已知:甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算,并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:

計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為()萬元。

A.3740
B.3825
C.4400
D.4500

9.單項(xiàng)選擇題

位于A市的甲房地產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人),2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán),用于開發(fā)建造住宅樓,發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬元。
(2)住宅樓開發(fā)成本為4500萬元,其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬元,未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱及項(xiàng)目名稱。
(3)能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬元,其中包括30萬元罰息,均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(4)住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷售,取得含增值稅銷售收入16000萬元,均簽訂銷售合同;剩余部分尚未銷售。已知:甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算,并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:

出售住宅樓應(yīng)該確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.909.09
B.990.99
C.1004.82
D.900

10.多項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬元。購買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉庫對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬元,每月折舊額6萬元。
(5)對(duì)外銷售一批2016年購置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬元。該輛小汽車于2012年8月購進(jìn),購置原價(jià)20萬元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬元;支付運(yùn)費(fèi)3萬元,取得增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬元;購進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬元。
(9)本月購買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬元;購買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票。購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬元及繳納住房公積金8萬元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:

根據(jù)上述資料,關(guān)于本題的表述,正確的有()。

A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷售2016年購置的舊設(shè)備,按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.銷售2012年8月購進(jìn)的小汽車,按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D.為建造度假旅游村,購進(jìn)水泥、鋼筋應(yīng)一次性抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

最新試題

以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某公司進(jìn)口一套設(shè)備,實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬元,其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元,中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬元;運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無法確定,海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于我國(guó)稅法變革的表述中,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺(tái)電腦用于辦公使用,1月,甲商貿(mào)公司將6月購入的一臺(tái)電腦銷售給一家二手電腦收購公司,共收取價(jià)款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計(jì)銷售額超過10萬元)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題