單項(xiàng)選擇題

位于A市的甲房地產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人),2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán),用于開發(fā)建造住宅樓,發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬(wàn)元。
(2)住宅樓開發(fā)成本為4500萬(wàn)元,其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬(wàn)元,未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱及項(xiàng)目名稱。
(3)能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬(wàn)元,其中包括30萬(wàn)元罰息,均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
(4)住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷售,取得含增值稅銷售收入16000萬(wàn)元,均簽訂銷售合同;剩余部分尚未銷售。已知:甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算,并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

出售住宅樓應(yīng)該確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.909.09
B.990.99
C.1004.82
D.900


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1.多項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬(wàn)元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

根據(jù)上述資料,關(guān)于本題的表述,正確的有()。

A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷售2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.銷售2012年8月購(gòu)進(jìn)的小汽車,按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D.為建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥、鋼筋應(yīng)一次性抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
E.購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

2.單項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬(wàn)元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.0.50
B.0.80
C.0.81
D.0.96

3.單項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬(wàn)元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.2092.75
B.2092.88
C.2014.18
D.2023.04

4.單項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬(wàn)元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額為()萬(wàn)元。

A.65.52
B.69.84
C.69.30
D.72.00

5.單項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬(wàn)元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目收到預(yù)收款應(yīng)預(yù)繳增值稅為()萬(wàn)元。

A.1036.70
B.1527.03
C.1555.05
D.2591.74

6.單項(xiàng)選擇題

位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬(wàn)元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.1202.25
B.3606.76
C.5025.34
D.4665.14

7.多項(xiàng)選擇題根據(jù)稅法規(guī)定,稅法的時(shí)間效力是指()。

A.稅法何時(shí)開始生效
B.稅法何時(shí)中止生效
C.稅法何時(shí)終止效力
D.稅法對(duì)人的效力
E.有無(wú)溯及力的問(wèn)題

8.單項(xiàng)選擇題A 國(guó)駐我國(guó)某外交官2016年1月購(gòu)買我國(guó)生產(chǎn)的轎車自用,支付價(jià)款32萬(wàn)元、支付保險(xiǎn)費(fèi)0.7萬(wàn)元,支付購(gòu)買工具和備件價(jià)款1.8萬(wàn)元、車輛裝飾費(fèi)1.3萬(wàn)元;2019年1月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)某公民,成交價(jià)15萬(wàn)元,該型號(hào)轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為28萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是()。

A.2016年購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅2.8萬(wàn)元,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購(gòu)置稅
B.2016年購(gòu)買轎車時(shí)免于繳納車輛購(gòu)置稅,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)繳納車輛購(gòu)置稅2.8萬(wàn)元
C.2016年購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅1.5萬(wàn)元
D.2016年購(gòu)買轎車時(shí)免于繳納車輛購(gòu)置稅,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅2.1萬(wàn)元

9.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格中的是()。

A.進(jìn)口消費(fèi)稅
B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
C.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用
D.與進(jìn)口貨物在我國(guó)境內(nèi)銷售有關(guān)的,在境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用

最新試題

自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬(wàn)元,土地過(guò)戶手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元,契稅5萬(wàn)元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬(wàn)元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于我國(guó)稅法變革的表述中,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年1月,某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛,銷售了15輛,每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元,5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小汽車關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率9%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元,收款116萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策,獲得上月的增值稅退稅20萬(wàn)元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬(wàn)元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬(wàn)元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬(wàn)元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題