單項選擇題2015年3月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.50萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應(yīng)納的消費稅稅額（）。（汽車消費稅稅率9%）

A.108.21萬元
B.118.21萬元
C.98.78萬元
D.96.08萬元


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1.單項選擇題納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按（）。

A.應(yīng)稅消費品的平均稅率計征
B.應(yīng)稅消費品的最高稅率計征
C.應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征
D.應(yīng)稅消費品的最低稅率計征

3.單項選擇題下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人進口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天
B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天
C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，無書面合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天

4.單項選擇題以下關(guān)于稅收立法權(quán)的表述，正確的是（）。

A.我國現(xiàn)行稅收立法權(quán)的劃分問題，已經(jīng)由稅收基本法進行統(tǒng)一規(guī)定
B.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)下級政府，不能層層下放
C.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有稅法的解釋權(quán)
D.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有制定稅法實施細則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力

5.單項選擇題下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。

A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼
B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定

7.問答題

綜合題：某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元，國債利息收入120萬元，金融債券利息收入12萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。2015年2月，委托某會計師事務(wù)所進行2014年報表審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）企業(yè)當年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬元，當年未收到租金，該企業(yè)會計認為，租金未收到，暫未進行收入確認和核算；
（2）期間費用中廣告費410萬元、業(yè)務(wù)招待費25萬元、研究開發(fā)費用20萬元，期間費用中還包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費用12.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費25萬元；
（3）營業(yè)外支出150萬元（含通過政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬元，直接捐贈16萬元）；
（4）8月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，殘值率5%，預(yù)計使用10年；
（5）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年A國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元；從A國分得稅后所得80萬元，尚未入賬處理；
（6）已知企業(yè)2011年度虧損20萬元，2013年度虧損35萬元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費200萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（不考慮地方教育附加及其他稅費）。（1）計算隱瞞的收入應(yīng)補繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費附加；
（2）計算廣告費的調(diào)整額（包括結(jié)轉(zhuǎn)）；
（3）計算業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額；
（4）計算專用設(shè)備對會計利潤的影響額；
（5）計算調(diào)賬后的會計利潤總額；
（6）計算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
（7）計算研究開發(fā)費用和保險費用的納稅調(diào)整額；
（8）計算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；
（9）計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額；
（10）計算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
8.問答題

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務(wù)，2014年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用4萬元和保險費用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證及相關(guān)的增值稅專用發(fā)票和保險費發(fā)票；
（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格；
（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元，委托運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）運輸，運輸費用為10萬元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票，當月將收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；
（4）購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付不含稅運輸費用20萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實應(yīng)由運輸單位賠償；
（5）將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
（6）銷售除化妝品以外的其他非應(yīng)稅消費品商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，月末前收回全部貨款，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；
（7）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。（注：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證）。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（2）計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
（4）計算該公司委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加總和；（5）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅總和；
（6）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和；
（7）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和；
（8）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
（9）計算該公司當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加總和（不包括代扣代繳的部分）。
10.問答題計算問答題：（本題可用英文作答）約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補貼200元；（2）2014年7月至12月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當月發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）；（3）從外商投資企業(yè)取得紅利12000元；（4）10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)捐款10000元，約翰不在該公司任職。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）約翰每月取得住房補貼和伙食補貼是否應(yīng)繳納個人所得稅。（無需計算金額）（2）計算2014年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅。（3）計算2014年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）計算2014年約翰取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅。（5）計算2014年約翰在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納的個人所得稅。

最新試題

2014年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

題型：單項選擇題

企業(yè)所得稅的稅率是（）

題型：單項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題

下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

題型：單項選擇題

企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊

題型：單項選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。

題型：單項選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列項目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

題型：多項選擇題

某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。

題型：單項選擇題