某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),2014年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口化妝品一批,支付國外的買價(jià)220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用4萬元和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元,已取得海關(guān)的完稅憑證及相關(guān)的增值稅專用發(fā)票和保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票;
(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額86萬元,加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元,該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格;
(3)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價(jià)款70萬元,委托運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)運(yùn)輸,運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月將收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部;
(4)購進(jìn)其他商品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%),經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償;
(5)將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品,當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70.2萬元;
(6)銷售除化妝品以外的其他非應(yīng)稅消費(fèi)品商品,開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)收不含稅銷售額300萬元,月末前收回全部貨款,給所有購貨方的銷售折扣比例為5%,實(shí)際收到金額285萬元;
(7)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。(注:關(guān)稅稅率20%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%;當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(2)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(4)計(jì)算該公司委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和;(5)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和;
(6)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和;
(7)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和;
(8)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(9)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和(不包括代扣代繳的部分)。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.人民法院特定主管原則
B.合法性審查原則
C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償?shù)脑瓌t
D.起訴不停止執(zhí)行原則
A.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)
B.以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)
C.以不同的財(cái)務(wù)管理和收益分配為切入點(diǎn)
D.以納稅人構(gòu)成為切入點(diǎn)
A.自行申報(bào)應(yīng)稅行為
B.自行計(jì)算應(yīng)納稅額
C.自行購買印花稅票
D.自行一次貼足印花稅票并注銷
A.外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人
B.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅
C.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的,扣繳義務(wù)人不得拒絕
D.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的,其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng),在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí),不得作為成本費(fèi)用扣除
A.不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率且無關(guān)聯(lián)關(guān)系計(jì)算的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用
C.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡費(fèi)
D.企業(yè)支付的年終加薪和補(bǔ)貼
A.凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定單位組織測(cè)定的,以政府部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積為應(yīng)稅土地面積
B.對(duì)尚未核發(fā)土地使用證書的,暫以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為應(yīng)稅土地面積
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.凡已經(jīng)省級(jí)人民政府指定的單位組織測(cè)定土地面積的,以實(shí)際測(cè)定的土地面積為應(yīng)稅土地面積
最新試題
以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊
下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
企業(yè)所得稅的稅率是()
按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,()扣除
電子設(shè)備的最低折舊年限是()