綜合題:本題考核高爾夫球具廠增值稅、消費稅的混合計算甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,外購比例60%,2015年1月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運輸費用1.91萬元(不含增值稅),取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票;原木驗收入庫后,又將其運往乙高爾夫球具廠加工成木制桿頭,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費12萬元、增值稅2.04萬元,甲廠收回木制桿頭時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅。
(2)向丙高爾夫球具廠外購一批高爾夫球桿的金屬桿身,取得的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬元、增值稅34萬元。
(3)甲廠將委托加工收回的木制桿頭的50%領(lǐng)用連續(xù)加工進行烤漆;30%以22萬元(不含稅價)銷售給另一家高爾夫球具廠;領(lǐng)用當期外購桿身的90%,與自產(chǎn)握把組合成成套產(chǎn)品。
(4)當月銷售高爾夫球具1200套,取得不含稅銷售額450萬元。
(5)當月將自產(chǎn)高爾夫球具100套贊助某國際高爾夫大賽;將自產(chǎn)高爾夫球具10套用于本企業(yè)職工獎勵。(6)當月末盤點企業(yè)因管理不善毀損庫存產(chǎn)成品一批,賬面成本8萬元。(其他資料:高爾夫球具消費稅稅率10%,成本利潤率10%;所有應(yīng)認證的發(fā)票均經(jīng)過了認證)
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
(1)計算甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅;
(2)計算甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅轉(zhuǎn)出金額;
(3)計算甲廠當月委托加工被代收代繳的消費稅;
(4)計算甲廠當月應(yīng)納的增值稅;
(5)計算甲廠當月應(yīng)繳納的消費稅。
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A.納稅人臨時占用耕地
B.機場建設(shè)跑道占用的耕地
C.農(nóng)民新建住宅占用的耕地
D.企業(yè)新建辦公樓占用的魚塘
A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
A.信用社
B.信托投資公司
C.涉外企業(yè)
D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
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根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。
企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計算折舊
企業(yè)所得稅的稅率是()
下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出,()扣除
汽車的最低折舊年限是()
按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
計算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)
稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。