計(jì)算問(wèn)答題:2015年2月,小亮家發(fā)生如下事件:(1)小亮家的住房因政府規(guī)劃需要拆遷,甲城鄉(xiāng)建設(shè)公司中標(biāo)進(jìn)行拆遷和拆除建筑物工作,中標(biāo)取得款項(xiàng)330萬(wàn)元,其中包括拆除建筑物費(fèi)用20萬(wàn)元、支付小亮家貨幣拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元:
(2)小亮父母與其爺爺奶奶協(xié)商,改善爺爺奶奶的居住條件,將爺爺名下的一套2011年以40萬(wàn)元購(gòu)入的54平方米的普通住宅以55萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓?zhuān)碣?gòu)買(mǎi)一套86平方米的二手住宅給爺爺奶奶居??;
(3)小亮父母訂購(gòu)了一套116平方米的住宅,全款為120萬(wàn)元,該住宅尚未建設(shè)完工,小亮家與乙房地產(chǎn)公司簽訂購(gòu)房合同,并向乙房地產(chǎn)公司支付了預(yù)付款60萬(wàn)元;
(4)鑒于小亮家購(gòu)買(mǎi)的房屋尚未完工,小亮家臨時(shí)向王某租用一套三室一廳的住宅過(guò)渡,月租金2000元,租期6個(gè)月,一次性付清6個(gè)月的租金;
(5)小亮爸爸將80萬(wàn)款項(xiàng)送存銀行時(shí),得知銀行開(kāi)展金融商品交易業(yè)務(wù),當(dāng)月小亮爸爸購(gòu)入金融商品支付金額60萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓金融商品收取金額65萬(wàn)元;當(dāng)月還取得銀行存款利息萬(wàn)元;
(6)小亮一家想出國(guó)度假,為辦理簽證到銀行開(kāi)具存款證明,支付手續(xù)費(fèi)50元;通過(guò)銀行向旅游公司支付費(fèi)用,支付轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)50元。(其他相關(guān)資料:不考慮起征點(diǎn)因素,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù))
要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算甲城鄉(xiāng)建設(shè)公司拆遷和拆除業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算小亮家獲得拆遷補(bǔ)償款及小亮爺爺轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(3)計(jì)算乙房地產(chǎn)公司售房業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(4)計(jì)算向小亮家出租房屋的王某應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(5)計(jì)算小亮爸爸辦理銀行業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(6)計(jì)算銀行收取手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
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A.納稅人臨時(shí)占用耕地
B.機(jī)場(chǎng)建設(shè)跑道占用的耕地
C.農(nóng)民新建住宅占用的耕地
D.企業(yè)新建辦公樓占用的魚(yú)塘
A.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
A.信用社
B.信托投資公司
C.涉外企業(yè)
D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
A.地板廠銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板
B.汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)
C.百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔手表
D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具
A.申請(qǐng)人應(yīng)在得知稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)
B.對(duì)于與稅務(wù)有關(guān)的爭(zhēng)議,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序
C.稅務(wù)行政復(fù)議可采用書(shū)面或口頭形式申請(qǐng)
D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的,在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟
最新試題
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元,來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓?zhuān)?/p>
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是()。
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)按"個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。
2014年度,某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2014年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售收入2456萬(wàn)元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬(wàn)元,期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元(其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出),上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
計(jì)算問(wèn)答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。(4)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷(xiāo)售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元,并收取品牌專(zhuān)賣(mài)費(fèi)9.36萬(wàn)元;領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷(xiāo)售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價(jià)100元。(6)本月外購(gòu)煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬(wàn)元。(7)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。