綜合題:某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年6月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)開采原油50萬噸;對外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元,用開采的同類原油30萬噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬噸。
(2)進口原油40萬噸,用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬噸;進口原油共支付買價72000萬元、運抵我國海關(guān)入境前的運輸費320萬元、裝卸費用60萬元、保險費110萬元。
(3)購置煉油機器設(shè)備10臺,每臺單價26萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款共計260萬元、增值稅進項稅額44.2萬元;支付不含稅運輸費用4萬元并取得貨運增值稅專用發(fā)票。
(4)批發(fā)銷售汽油16萬噸,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬元,開具普通發(fā)票取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費4914萬元。
(5)直接零售給消費者個人汽油2.8萬噸,開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入21000萬元。
(6)銷售使用過的不得抵扣且未抵扣增值稅進項稅額的機器設(shè)備6臺,開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入17.68萬元。(其他相關(guān)資料:原油資源稅稅率6%、關(guān)稅稅率2%,汽油1噸-1388升,消費稅稅率1元/升,上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。)
要求:根據(jù)上述相關(guān)資料,按順序回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的資源稅稅額。
(2)計算銷售原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。
(3)計算進口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
(4)計算進口原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。
(5)計算購進機器設(shè)備應(yīng)抵扣的增值稅進項稅額。
(6)計算批發(fā)銷售汽油的增值稅銷項稅額。
(7)計算批發(fā)銷售汽油應(yīng)繳納的消費稅稅額。
(8)計算零售汽油的增值稅銷項稅額。
(9)計算零售汽油應(yīng)繳納的消費稅稅額。
(10)計算銷售機器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額。
(11)計算該石化生產(chǎn)企業(yè)6月份共計應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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A.按本企業(yè)同一年度銷售的其他房地產(chǎn)的平均價格確定
B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
C.由評估機構(gòu)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
D.由主管稅務(wù)機關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D.符合土地增值稅清算條件,未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的
最新試題
下列情形中,不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是()。
下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。
下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的有()。
下列房產(chǎn)中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍,需要繳納房產(chǎn)稅的有()。
位于縣城的某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,2016年12月銷售一棟舊辦公樓,取得不含稅收入1000萬元,繳納印花稅0.5萬元,因無法取得評估價格,公司提供了營業(yè)稅購房發(fā)票,該辦公樓購于2013年1月,購置原價為600萬元,繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時,可扣除項目金額的合計數(shù)為()萬元。(選擇簡易計稅辦法計征增值稅)
下列各項中不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。
下列關(guān)于土地增值稅的表述,正確的有()。
下列各項中,符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有()。
2016年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢,取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入4000萬元,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計220萬元(不合增值稅和印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元,利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明,但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知,該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
下列對于法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點的說法,正確的有()。