問答題

計算問答題：某礦山（增值稅一般納稅人）2015年2月開采銅礦石80萬噸，收購鄰縣小礦山開采的銅礦石20萬噸并代扣代繳了資源稅。2015年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自采銅礦石45萬噸、銷售收購銅礦石20萬噸、銷售以自采銅礦石入選的銅礦石精礦6萬噸，共取得不含增值稅銷售收入50萬元。
（2）將自采銅礦石2萬噸按市場含稅價2萬元換取同等含稅價的生產(chǎn)動力用天然氣，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。
（3）當(dāng)月購買勞保服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.5萬元，購買開采機(jī)械取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元。（其他相關(guān)資料：該礦山銅礦石資源稅稅額1.2元／噸，精礦選礦比60%，相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。（1）該礦山2015年3月應(yīng)納的資源稅；
（2）該礦山2015年3月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額；
（3）該礦山2015年3月應(yīng)納的增值稅。


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.問答題

計算問答題：某產(chǎn)鹽企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液體鹽和固體鹽。2015年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購制鹽小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1700元，支付該項采購運費，取得運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）提供的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額190.91元，驗收入庫時，因管理不善，丟失10%；
（2）購入電腦一臺給財務(wù)部使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款4000元，增值稅680元；
（3）自產(chǎn)液體鹽1000噸，其中100噸直接對外銷售，取得含稅收入12430元；800噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽；（4）從另一鹽場（小規(guī)模納稅人）購入液體鹽200噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計21630元；將購入液體鹽全部用于生產(chǎn)固體鹽；
（5）生產(chǎn)固體鹽2000噸，當(dāng)月銷售1800噸，取得含稅收入508500元；
（6）用自產(chǎn)固體鹽200噸換取同等含稅價的生產(chǎn)用天然氣，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證并在當(dāng)月進(jìn)行抵扣，液體鹽資源稅單位稅額2元／噸；固體鹽資源稅單位稅額10元／噸）
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。（1）計算該企業(yè)2015年2月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額；
（2）計算該企業(yè)2015年2月增值稅的銷項稅額；
（3）計算該企業(yè)2015年2月應(yīng)納的增值稅稅額；
（4）計算該企業(yè)2015年2月液體鹽應(yīng)納的資源稅；
（5）計算該企業(yè)2015年2月固體鹽應(yīng)納的資源稅。
2.多項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列（）方法確認(rèn)。

A.按本企業(yè)同一年度銷售的其他房地產(chǎn)的平均價格確定
B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
C.由評估機(jī)構(gòu)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

3.多項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情況有（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的

4.多項選擇題在土地增值稅清算中，符合以下（）條件之一的，可實行核定征收。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的

5.多項選擇題下列各項中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有（）。

A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
B.提供扣除項目金額不實的
C.取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的

6.多項選擇題下列各項中不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.王梅將自有一套住房直接贈送給村辦企業(yè)
B.房地產(chǎn)的代建房行為
C.房地產(chǎn)重新評估而升值的房產(chǎn)
D.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

7.多項選擇題下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有（）。

A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)
C.對國有企業(yè)進(jìn)行評估增值的房產(chǎn)
D.因為國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)

8.多項選擇題下列項目中，屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的有（）。

A.無形資產(chǎn)收入
B.貨幣收入
C.實物收入
D.租金收入

9.多項選擇題下列關(guān)于原油、天然氣和煤炭資源稅的稅收優(yōu)惠說法中，正確的有（）。

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅
B.對三次采油資源稅減征30%
C.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%
D.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%

10.多項選擇題資源稅是對在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅，下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額
B.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
C.出口應(yīng)稅產(chǎn)品可以退還已納資源稅
D.對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅