某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)進(jìn)口一批生產(chǎn)小汽車(chē)用的汽車(chē)輪胎,買(mǎi)價(jià)800萬(wàn)元,支付貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)80萬(wàn)元,支付中介傭金20萬(wàn)元。完稅之后海關(guān)放行,取得海關(guān)完稅憑證。當(dāng)月全部領(lǐng)用,用于生產(chǎn)A牌小汽車(chē)。
(2)采用送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售800輛A型小汽車(chē),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款12000萬(wàn)元,同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)輸費(fèi)用150萬(wàn)元、裝卸費(fèi)8萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售200輛中輕型商用客車(chē),當(dāng)月收取不含稅銷(xiāo)售額3600萬(wàn)元,因?qū)Ψ酵碛诩s定支付貨款,另收取12.87萬(wàn)元的延期付款利息。
(4)銷(xiāo)售本企業(yè)自用2年的l輛B型小汽車(chē),取得含稅銷(xiāo)售額l2萬(wàn)元。
(5)將10輛C型小汽車(chē)委托某商廈(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售,支付進(jìn)場(chǎng)廣告費(fèi)3萬(wàn)元,規(guī)定每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元。當(dāng)月商廈平價(jià)銷(xiāo)售,并與本企業(yè)結(jié)算不含稅貨款120萬(wàn)元,取得小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本企業(yè)按照不含稅銷(xiāo)售額的5%向商廈支付了6萬(wàn)元的返還收入,取得商廈開(kāi)具的普通發(fā)票。
(6)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車(chē)5輛銷(xiāo)售給本企業(yè)中層干部,每輛按成本價(jià)15萬(wàn)元出售,共計(jì)取得收入75萬(wàn)元,D型小汽車(chē)尚無(wú)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。
其他資料:小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額1200萬(wàn)元,9月份留抵稅額是25萬(wàn)元。本企業(yè)生產(chǎn)的小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率均為9%,中輕型商用客車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%,汽車(chē)輪胎消費(fèi)稅稅率為3%,小汽車(chē)成本利潤(rùn)率為8%,汽車(chē)輪胎進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。
要求:
根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題:
(1)計(jì)算汽車(chē)輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)A型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)中輕型商用客車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)B型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(5)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)C型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(6)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)D牌小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(7)計(jì)算小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅;
(8)計(jì)算商廈當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
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A.發(fā)酵酒
B.蒸餾酒
C.配制酒
D.開(kāi)胃酒
A.消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí),經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款
B.增值稅一般納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減
C.增值稅一般納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減
D.營(yíng)業(yè)稅納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除
A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為收取款項(xiàng)的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為納稅人提貨的當(dāng)天
A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料,應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅
B.納稅人隨白酒銷(xiāo)售取得的包裝物押金,無(wú)論是否返還,都應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期繳納消費(fèi)稅
C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅
A.化妝品
B.酒及酒精
C.鞭炮焰火
D.珠寶玉石
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征
C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款
A.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為12500元
B.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為13000元
C.該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為21250元
D.該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為22100元
最新試題
汽車(chē)的最低折舊年限是()
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊
計(jì)算問(wèn)答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢(xún)報(bào)酬50000元,將其中16000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。
下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
計(jì)算問(wèn)答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元,該批煙絲已收回入庫(kù),但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。(4)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷(xiāo)售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元,并收取品牌專(zhuān)賣(mài)費(fèi)9.36萬(wàn)元;領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷(xiāo)售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價(jià)100元。(6)本月外購(gòu)煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬(wàn)元。(7)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠(chǎng)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。(3)當(dāng)月該卷煙廠(chǎng)領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠(chǎng)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)
企業(yè)所得稅的稅率是()
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。