計算題:
某市甲公司系增值稅一般納稅人,具有卷煙批發(fā)資質。2012年3月從某工業(yè)企業(yè)購進已稅煙絲800萬元(不含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)加工成甲類卷煙500標準箱,乙企業(yè)一共收取加工費50萬元(不含增值稅)。當月乙企業(yè)領用80%的煙絲加工成400標準箱卷煙,甲公司將400標準箱卷煙全部收回。其中20標準箱銷售給具有卷煙批發(fā)資質的丙企業(yè),取得含稅銷售收入86.58萬元;80標準箱銷售給不具有卷煙批發(fā)資質的丁煙草零售商,取得不含稅銷售收入320萬元;10標準箱銷售給消費者,取得含稅銷售收入46.8萬元;290標準箱期末留存。
說明:煙絲消費稅率為30%,甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅率為56%加0.003元/支。
要求:
根據(jù)以上資料,按以下順序回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅。
(2)計算甲公司向丙企業(yè)銷售卷煙應繳納的消費稅。
(3)計算甲公司向丁零售商銷售卷煙應繳納的消費稅。
(4)計算甲公司向消費者銷售卷煙應繳納的消費稅。
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A.消費稅納稅人銷售的應稅消費品,如因質量等原因由購買者退回時,經所在地主管稅務機關審核批準后,可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應納稅款
B.增值稅一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減
C.增值稅一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減
D.營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除
A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的,其消費稅的納稅義務發(fā)生時間,為收取款項的當天
B.納稅人采取預收貨款結算方式的,其消費稅的納稅義務發(fā)生時間,為發(fā)出應稅消費品的當天
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品,其消費稅的納稅義務發(fā)生時間,為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
D.納稅人委托加工的應稅消費品,其消費稅的納稅義務發(fā)生時間,為納稅人提貨的當天
A.納稅人將生產的應稅消費品換取生產資料,應當照章繳納消費稅
B.納稅人隨白酒銷售取得的包裝物押金,無論是否返還,都應當在發(fā)生當期繳納消費稅
C.納稅人進口的應稅消費品,其納稅義務發(fā)生時間為貨物到岸的當天
D.納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的,在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費稅
A.化妝品
B.酒及酒精
C.鞭炮焰火
D.珠寶玉石
A.進口的應稅消費品,消費稅的納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
B.進口的應稅消費品的消費稅由海關代征
C.進口的應稅消費品,由進口人或代理人向報關地海關申報納稅
D.納稅人進口應稅消費品,應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款
A.該業(yè)務應繳納的消費稅為12500元
B.該業(yè)務應繳納的消費稅為13000元
C.該業(yè)務應計算的增值稅銷項稅額為21250元
D.該業(yè)務應計算的增值稅銷項稅額為22100元
A.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾
B.以委托加工收回的已稅化妝品生產的化妝品
C.以委托加工收回的已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子
A.當天
B.當月1日
C.當月最后一日
D.當年1日
A.酒廠將自產的酒精移送加工為化妝品
B.小轎車廠將自產的轎車贈送給拉力賽組委會
C.卷煙廠將自產的卷煙發(fā)給職工作福利
D.日化廠將自產的香水精移送生產普通護膚品
A.卷煙
B.白酒
C.雪茄煙
D.小汽車
最新試題
計算問答題:某市宏大房地產開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權支付金額400萬元,發(fā)生房地產開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產余值的扣除比例為20%,當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產開發(fā)公司應納房產稅的金額;(2)計算該房地產開發(fā)公司銷售和租賃房產應納印花稅的金額;(3)計算該房地產開發(fā)公司應納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。
納稅人辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關提交相關證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定,經濟落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。
2014年度,某企業(yè)財務資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。
機器、機械的最低折舊年限是()
下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。
計算問答題:某賓館經營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務,并能分賬核算兼營業(yè)務,是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務費收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當月餐廳收入應納的營業(yè)稅;(2)該賓館當月歌廳收入應納的營業(yè)稅;(3)該賓館當月客房收入應納的營業(yè)稅;(4)該賓館當月小賣部收入應納的增值稅。
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權"200萬元,其中甲欠大華公司120萬元,乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務人處追回款項50萬元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評估費2萬元。張某處置債權取得所得應納個人所得稅為()。
下列項目中,應征收土地增值稅的有()。
王某將其擁有的一處房產給李某,雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。