單項(xiàng)選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評(píng)估價(jià)格。H 賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元、稅款132萬元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價(jià)格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

業(yè)務(wù)(3)H 賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅()萬元。

A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00


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1.單項(xiàng)選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評(píng)估價(jià)格。H 賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元、稅款132萬元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價(jià)格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

H 賓館當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70

2.單項(xiàng)選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評(píng)估價(jià)格。H 賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元、稅款132萬元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價(jià)格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20

3.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購(gòu)入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

甲廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83

4.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購(gòu)入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(5)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)()萬元。

A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00

5.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購(gòu)入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(4)甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00

6.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購(gòu)入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(3)甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。

A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01

7.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購(gòu)入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(2)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。

A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43

8.單項(xiàng)選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬元。
(2)將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購(gòu)入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題:

業(yè)務(wù)(1)甲廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。

A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20

最新試題

下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),5輛對(duì)外抵償債務(wù),A 型汽車不含稅售價(jià)為170000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運(yùn)到客戶公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤(rùn)率為15%,按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購(gòu)入10臺(tái)電腦用于辦公使用,1月,甲商貿(mào)公司將6月購(gòu)入的一臺(tái)電腦銷售給一家二手電腦收購(gòu)公司,共收取價(jià)款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計(jì)銷售額超過10萬元)

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于我國(guó)稅法變革的表述中,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題