甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實際支付價款360萬元、另支付10%價外補貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費,取得運輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料,請回答下列問題:
A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00
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A 市某機械廠為增值稅一般納稅人,2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售,相關(guān)資料如下:
(1)該廠房于2004年3月購進(jìn),會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為1600萬元,賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失,該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證,記載契稅的計稅金額為1560萬元,繳納契稅46.8萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計稅。
(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元,該廠房4成新。
根據(jù)上述資料。請回答下列問題:
A.1460.46
B.1156.46
C.523.37
D.493.65
A 市某機械廠為增值稅一般納稅人,2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售,相關(guān)資料如下:
(1)該廠房于2004年3月購進(jìn),會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為1600萬元,賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失,該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證,記載契稅的計稅金額為1560萬元,繳納契稅46.8萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計稅。
(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元,該廠房4成新。
根據(jù)上述資料。請回答下列問題:
A.1574.13
B.327.33
C.1527.33
D.647.33
最新試題
2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),5輛對外抵償債務(wù),A 型汽車不含稅售價為170000元,主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。
某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額是()萬元。
2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款為1200萬元,且已取得省級財政部門印制的財政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計稅方法計稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入,購房發(fā)票上金額為100萬元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格,甲公司選擇簡易計稅方法計稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。
2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。
某煤礦3月開采原煤150萬噸,對外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬元。