財(cái)經(jīng)類章節(jié)練習(xí)(2019.05.01)

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7.問(wèn)答題五金礦業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱五金礦業(yè)）是2006年6月10日在原國(guó)有企業(yè)中聯(lián)礦業(yè)集團(tuán)的基礎(chǔ)上改制設(shè)立的。五金礦業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)范圍主要是礦業(yè)投資、礦山工程及礦山技術(shù)咨詢服務(wù)；礦產(chǎn)品銷售（除專項(xiàng)）、礦山設(shè)備銷售等。中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所自2006年以來(lái)一直擔(dān)任五金礦業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。2014年9月20日，五金礦業(yè)與中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂協(xié)議，繼續(xù)為五金礦業(yè)提供2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)。中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派合伙人楊華擔(dān)任五金礦業(yè)2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目組注意到下列事項(xiàng)：（1）2014年7月，為精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，五金礦業(yè)撤銷了內(nèi)部審計(jì)部門，并將內(nèi)部審計(jì)職能外包給了中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員王婷因工作較忙，授權(quán)理財(cái)顧問(wèn)管理其股票賬戶。在王婷不知情的情況下，理財(cái)顧問(wèn)通過(guò)該賬戶代其購(gòu)買了少量五金礦業(yè)股票。截至2012年12月31日，這些股票市值合計(jì)為5000元。（3）2014年10月20日，由于董事會(huì)秘書(shū)因病辭職，五金礦業(yè)希望趙軍協(xié)助推薦合適人選。趙軍推薦了自己的朋友李明。經(jīng)面試合格，五金礦業(yè)董事會(huì)于2014年12月正式聘任李明為董事會(huì)秘書(shū)。（4）2014年11月，趙軍得知，五金礦業(yè)已與審計(jì)項(xiàng)目組成員李運(yùn)就聘用事宜達(dá)成一致意見(jiàn)，李運(yùn)將在完成五金礦業(yè)2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作后加入五金礦業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。（5）2014年12月8日，由于財(cái)務(wù)部人手緊張，五金礦業(yè)要求中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所派人將已編制并經(jīng)審核的記賬憑證錄入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所安排未參與五金礦業(yè)2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宇承擔(dān)此項(xiàng)工作。要求：針對(duì)上述事項(xiàng)，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的有關(guān)規(guī)定，逐項(xiàng)判斷是否對(duì)中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如果對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，簡(jiǎn)要提出應(yīng)對(duì)措施。
參考答案：（1）產(chǎn)生不利影響。理由：提供內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)，屬于涉及承擔(dān)管理層職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，將因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生對(duì)獨(dú)立性的不利影響...