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單項(xiàng)選擇題Northville Product公司正準(zhǔn)備將其現(xiàn)金折扣的條件由1/10，n/30更改為2/10、n/30。則該項(xiàng)改變最不可能產(chǎn)生的影響為（）

A.銷售增加
B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期縮短
C.短期借款增加
D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)減少

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1.單項(xiàng)選擇題Clauson公司的現(xiàn)金折扣條件為1/15，n/30，年度項(xiàng)目銷售總額為$2，000，000。信貸經(jīng)理預(yù)計(jì)將有40%的客戶選擇在第15天付款，40%的客戶選擇在第30天付款，20%的客戶選擇在第45天付款。假設(shè)銷售統(tǒng)一發(fā)生，一年以360天計(jì)算，則逾期應(yīng)收賬款的金額為（）

A.$50，000
B.$83，333
C.$116，676
D.$400，000

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2.單項(xiàng)選擇題Dexter在第一季度有總銷售$250000，如果1月1日的應(yīng)收款（A/R）余額是$140000，3月31日的應(yīng)收款余額是$180000。這年的第一季度從客戶那里收回多少現(xiàn)金？（）

A.$40000
B.$250000
C.$290000
D.$210000

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3.單項(xiàng)選擇題 Texas公司正在考慮以下投資機(jī)會(huì)，各投資的金額、折扣如下表所示：則哪項(xiàng)投資機(jī)會(huì)為Texas公司提供了最高的年度收益率？（）

A.90天的投資
B.180天的投資
C.270天的投資
D.360天的投資

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4.單項(xiàng)選擇題公司正在審查其商業(yè)信貸政策，考慮如下影響因素：I.滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)，II.借款成本低，III.擁有重復(fù)銷售機(jī)會(huì)，IV.每單位的毛利低，在上述因素中，哪些因素表明公司應(yīng)當(dāng)放寬其信用政策？（）

A.僅I和II
B.僅I、II和III
C.僅II和III
D.僅III和IV

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5.單項(xiàng)選擇題 以上信息表明了包括壞賬損失、收款成本在內(nèi)的年度費(fèi)用是如何隨著銷售額的變化而變化的。公司也預(yù)計(jì)了應(yīng)收賬款及存貨的平均余額。Foster公司的產(chǎn)品成本為銷售價(jià)的80%，稅后資本成本為15%，有效所得稅稅率為30%。則Foster公司選擇實(shí)施的最優(yōu)計(jì)劃為（）

A.計(jì)劃A
B.計(jì)劃B
C.計(jì)劃C
D.計(jì)劃D

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6.單項(xiàng)選擇題JKL Industries公司要求其分支機(jī)構(gòu)每周一次將現(xiàn)金余額轉(zhuǎn)至公司的中心賬戶。電子轉(zhuǎn)賬的成本為$12，且保證轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金當(dāng)天可用。存款轉(zhuǎn)移支票的成本為$1.50，轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金2天后可用。JKL公司的平均短期資金成本為9%，一年以360天計(jì)算。若電子轉(zhuǎn)賬方式優(yōu)于存款轉(zhuǎn)移支票，則JKL公司的最小轉(zhuǎn)賬金額是多少？（）

A.$21000
B.$24000
C.$27000
D.$42000

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7.單項(xiàng)選擇題Rolling Stone公司是一家娛樂票務(wù)公司，該公司正在考慮以下手段以加速現(xiàn)金流的回收。鎖箱系統(tǒng)。采用鎖箱系統(tǒng)，該公司的170家銀行，每家銀行每月的鎖箱成本為$25，但該公司每月能節(jié)約利息費(fèi)用$5240。匯票。匯票用于支付票務(wù)退款，每月將發(fā)生4000筆退款，每張匯票的成本為$2.00。采用匯票支付，該公司每月能節(jié)約利息費(fèi)用$6500。銀行浮差。銀行浮差將用于每月簽發(fā)的金額為$1000000的支票。銀行提供該項(xiàng)服務(wù)將收費(fèi)2%，但公司能從中賺取$22000的浮差利息收入。電子轉(zhuǎn)賬。超過$25000的款項(xiàng)將采用電子轉(zhuǎn)賬方式，估計(jì)每月有700筆款項(xiàng)采用電子轉(zhuǎn)賬，每筆款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬成本為$18，這使公司每月的利息收入增加$14000。在以上備選方法中，Rolling Stone公司應(yīng)采用哪些方法來加速現(xiàn)金流的回收？（）

A.僅采用鎖箱系統(tǒng)和電子轉(zhuǎn)賬
B.僅采用銀行浮差和電子轉(zhuǎn)賬
C.僅采用鎖箱系統(tǒng)、匯票和電子轉(zhuǎn)賬
D.僅采用鎖箱系統(tǒng)、銀行浮差和電子轉(zhuǎn)賬

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8.單項(xiàng)選擇題 以下是Cooper公司在當(dāng)年前4個(gè)月的銷售預(yù)測(cè)（千元）。平均而言，50%的賒賬銷售在銷售發(fā)生當(dāng)月被支付，30%的賒賬銷售在銷售發(fā)生的下一個(gè)月被支付，其余的賒賬銷售在銷售發(fā)生的下兩個(gè)月被支付。假設(shè)沒有壞賬，3月份Cooper公司的期望現(xiàn)金流入是多少？（）

A.$138000
B.$108000
C.$99000
D.$119000

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9.單項(xiàng)選擇題Foster公司正在考慮使用鎖箱收款系統(tǒng)，成本是每年$80000，年銷售是$90000000，鎖箱系統(tǒng)將減少收款時(shí)間3天，F(xiàn)oster公司可以用8%的利率來投資，它是否應(yīng)該使用鎖箱系統(tǒng)？假設(shè)一年365天。（）

A.應(yīng)該，使用鎖箱系統(tǒng)每年節(jié)約$59178
B.不應(yīng)該，使用鎖箱系統(tǒng)每年產(chǎn)生$20822的損失
C.不應(yīng)該，使用鎖箱系統(tǒng)每年產(chǎn)生$59178的損失
D.應(yīng)該，使用鎖箱系統(tǒng)每年節(jié)約$20822

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10.單項(xiàng)選擇題Powell集團(tuán)會(huì)與全國(guó)的客戶進(jìn)行交易，并且試圖以更有效地回收應(yīng)收賬款。一家較大的銀行負(fù)責(zé)為Powell開發(fā)和運(yùn)行一套保險(xiǎn)箱收款系統(tǒng)，每年花費(fèi)大概是$90000。Powell每天平均收到300張收據(jù)，每張平均為$2500。短期的利率成本為每年8%。如果按一年360天計(jì)算，那么平均回款時(shí)間降低多少才能保證使用保險(xiǎn)箱收款系統(tǒng)的成本最低？（）

A.0.67天
B.1.20天
C.1.25天
D.1.50天

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