某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2019年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(1)在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額400萬元、稅額40萬元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù),取得含稅收入220萬元,其中支付分包商工程價款,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額50萬元、稅額5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。
(2)購買一批建筑材料,用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、稅額44.8萬元。
(3)在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),該項(xiàng)目為老項(xiàng)目,企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅方法,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元。
(4)購買一臺專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額3萬元、稅額0.48萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目,該項(xiàng)目選擇適用簡易計(jì)稅方法。
(5)購買辦公用的固定資產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票,注明金額10萬元、稅額1.6萬元,無法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡易計(jì)稅項(xiàng)目。
(6)購買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬元、稅額0.8萬元,無法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡易計(jì)稅項(xiàng)目。
A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣
B.購買時抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.48萬元
C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目,按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購買時不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目,按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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A.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)實(shí)際取用水量應(yīng)當(dāng)考慮合理損耗因素
B.疏干排水的實(shí)際取用水量按照排水量確定
C.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的,從低制定稅額標(biāo)準(zhǔn)
D.規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水,減半征收水資源稅
E.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的不繳納水資源稅
A.出口煤炭免征資源稅
B.對衰竭期煤礦開采的煤炭,資源稅減征30%
C.對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%
D.對衰竭期煤礦開采的煤炭實(shí)行減稅備案,不需要減稅審批
E.對充填開采置換出來的煤炭實(shí)行減稅審批
A.15000
B.14000
C.12000
D.24000
A.6000
B.20000
C.12000
D.16000
A.14.29
B.16.09
C.42.87
D.55.23
A.24440
B.12188.03
C.24379.31
D.28520
A.支付給銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi),取得保險(xiǎn)公司開具的發(fā)票
B.增值稅稅款
C.控購費(fèi)
D.消費(fèi)稅
E.購買工具件和零配件價款
A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛,以組成計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)
B.進(jìn)口舊車,凡納稅人能出具有效證明的,計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的有效價格證明注明的價格
C.對于國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價格的車輛,計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價格
D.免稅條件消失的車輛,自初次辦理納稅申報(bào)之日起,使用年限10年(含)以上的,計(jì)稅依據(jù)為零
E.受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的應(yīng)稅車輛,計(jì)稅依據(jù)為同類型新車的最低計(jì)稅價格
A.同類車輛市價
B.最低計(jì)稅價格
C.有效價格證明注明的價格
D.配置完全一致車輛售價
E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價格
最新試題
某企業(yè)2020年5月購置1輛小汽車用于辦公使用,支付給汽車銷售公司含稅價款200000元,支付違約金5000元,另支付汽車銷售公司代辦保險(xiǎn)費(fèi)10000元,車輛牌照費(fèi)3000元。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()元。
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā),5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動產(chǎn),取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時不能計(jì)入開發(fā)成本的是()。
下列關(guān)于我國稅法變革的表述中,不正確的是()。
某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯誤的有()。
下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說法中錯誤的是()。
下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位,2020年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購買單價為0.44萬元/噸,按照投入產(chǎn)出法計(jì)算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定,表述正確的是()。