大成公司（增值稅一般納稅人）2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月1日，大成公司開始自行研發(fā)某項(xiàng)非專利技術(shù)，以銀行存款支付項(xiàng)目可行性研究報(bào)告費(fèi)用20萬元。
（2）5月8日，以銀行存款3000萬元購買一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（3）6月3日，大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元，增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
（4）8月8日，辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（5）8月15日，大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司，租期5年，年租金60萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。租賃期開始日該辦公樓的公允價(jià)值為820萬元。
（6）12月31日，大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研究支出200萬元，開發(fā)支出500萬元（其中符合資本化條件的為400萬元）。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
（7）12月31日，大成公司辦公樓的公允價(jià)值為850萬元。
其他資料：大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價(jià)值，大成公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
A.外購工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅不得抵扣，應(yīng)將價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入工程物資中
B.工程完工時(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為800萬元
C.“固定資產(chǎn)——辦公樓”當(dāng)年應(yīng)計(jì)提折舊的金額為0萬元
D.“固定資產(chǎn)——辦公樓”應(yīng)從8月開始計(jì)提折舊
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大成公司（增值稅一般納稅人）2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月1日，大成公司開始自行研發(fā)某項(xiàng)非專利技術(shù)，以銀行存款支付項(xiàng)目可行性研究報(bào)告費(fèi)用20萬元。
（2）5月8日，以銀行存款3000萬元購買一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（3）6月3日，大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元，增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
（4）8月8日，辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（5）8月15日，大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司，租期5年，年租金60萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。租賃期開始日該辦公樓的公允價(jià)值為820萬元。
（6）12月31日，大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研究支出200萬元，開發(fā)支出500萬元（其中符合資本化條件的為400萬元）。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
（7）12月31日，大成公司辦公樓的公允價(jià)值為850萬元。
其他資料：大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價(jià)值，大成公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
A.大成公司取得土地使用權(quán)的入賬成本為3120萬元
B.大成公司取得的土地使用權(quán)是為建造辦公樓購入的，所以應(yīng)于建造時(shí)將其賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程中
C.該宗土地使用權(quán)2016年應(yīng)計(jì)提的攤銷金額為52萬元
D.大成公司將建造的辦公樓對(duì)外經(jīng)營租賃，所以該土地使用權(quán)應(yīng)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)中
大成公司（增值稅一般納稅人）2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月1日，大成公司開始自行研發(fā)某項(xiàng)非專利技術(shù)，以銀行存款支付項(xiàng)目可行性研究報(bào)告費(fèi)用20萬元。
（2）5月8日，以銀行存款3000萬元購買一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（3）6月3日，大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元，增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
（4）8月8日，辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（5）8月15日，大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司，租期5年，年租金60萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。租賃期開始日該辦公樓的公允價(jià)值為820萬元。
（6）12月31日，大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研究支出200萬元，開發(fā)支出500萬元（其中符合資本化條件的為400萬元）。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
（7）12月31日，大成公司辦公樓的公允價(jià)值為850萬元。
其他資料：大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價(jià)值，大成公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
A.3月1日： 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出20 貸：銀行存款20
B.12月31日： 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出300——資本化支出400 貸：銀行存款700
C.12月31日：借：管理費(fèi)用320 貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出320
D.12月31日：借：無形資產(chǎn)400 貸：研發(fā)支出——資本化支出400
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
（2）2010年1：2月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬元，市場(chǎng)價(jià)為300萬元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.借：固定資產(chǎn)清理2226.27 累計(jì)折舊603.73 貸：固定資產(chǎn)2830
B.借：固定資產(chǎn)清理20 貸：銀行存款20
C.借：銀行存款3000 貸：固定資產(chǎn)清理3000
D.借：固定資產(chǎn)清理753.73 貸：營業(yè)外收入753.73
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
（2）2010年1：2月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬元，市場(chǎng)價(jià)為300萬元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.借：在建工程2430 累計(jì)折舊570 貸：固定資產(chǎn)3000
B.借：在建工程40 貸：應(yīng)付職工薪酬40
C.借：在建工程60 貸：銀行存款60
D.借：在建工程249 貸：庫存商品249
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
（2）2010年1：2月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬元，市場(chǎng)價(jià)為300萬元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.借：制造費(fèi)用142.5 貸：累計(jì)折舊142.5
B.借：制造費(fèi)用130.63 貸：累計(jì)折舊130.63
C.借：制造費(fèi)用118.75 貸：累計(jì)折舊118.75
D.借：制造費(fèi)用137.5 貸：累計(jì)折舊137.5
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
（2）2010年1：2月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬元，市場(chǎng)價(jià)為300萬元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.甲公司支付乙公司工程備料款應(yīng)計(jì)入在建工程
B.甲公司固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為3000萬元
C.甲公司應(yīng)在工程驗(yàn)收合格時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中
D.甲公司應(yīng)在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中
永發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）2月19日，永發(fā)公司外購一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購買價(jià)款5000萬元，取得土地使用證時(shí)支付契稅200萬元，支付其他相關(guān)費(fèi)用80萬元。該項(xiàng)土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)該土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷，無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
（2）3月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額為1.1萬元，以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（3）6月15日，廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購原材料一批，購入時(shí)取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。該批材料市場(chǎng)公允價(jià)為350萬元（不含增值稅）。
（4）7月22日，以銀行存款支付工程其他支出共計(jì)552.9萬元。
（5）7月30日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對(duì)廠房計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)廠房使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（6）8月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20萬元，增值稅稅額為2.2萬元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
（7）9月3日，生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元，市場(chǎng)售價(jià)為80萬元。
（8）11月5日，以銀行存款200萬元外購一項(xiàng)專利權(quán)，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。該專利權(quán)法律保護(hù)期限為8年，合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)其進(jìn)行攤銷，無殘值。
（9）截至12月31日，生產(chǎn)線工程尚未完工。
A.借：工程物資510 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）86.1 貸：銀行存款596.1
B.借：工程物資596.1 貸：銀行存款596.1
C.借：在建工程596.1 貸：工程物資596.1
D.借：在建工程510 貸：工程物資510
最新試題
企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加。（）
企業(yè)提前解除與職工簽訂的勞動(dòng)合同而給予職工的補(bǔ)償金額，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。（）
某企業(yè)2019年5月1日以短期租賃方式租入管理用辦公設(shè)備一批，月租金為2260元（含增值稅），每季度末一次性支付本季度租金。不考慮其他因素，該企業(yè)5月31日計(jì)提租入設(shè)備租金時(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確是（）。
某企業(yè)將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交資源稅時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。
下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的表述中，不正確的是（）。
某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123600元，適用的增值稅征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。
企業(yè)為管理人員提供免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。
編制A公司有關(guān)長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。（）
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月該企業(yè)將500臺(tái)自產(chǎn)加濕器作為非貨幣性福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人，每臺(tái)的成本100元，每臺(tái)不含稅市場(chǎng)售價(jià)為200元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)處理正確的有（）。