已知公司1- 12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額，12月21—31日發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： 
公司1-12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額

⑴將暫時閑置的機(jī)器出租，本月租金收入1萬元已收妥并存入銀行；該機(jī)器本月應(yīng)計提折舊6000元。 
⑵銷售商品一批，價款50 000元、增值稅8 500元，款項已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為40 000元。 
⑶支付本季短期借款利息6500元，經(jīng)查，前2個月已預(yù)提4 000元。 
⑷本月應(yīng)交所得稅25000元。

已知公司1- 12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額，12月21—31日發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： 
公司1-12月20日有關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額

⑴將暫時閑置的機(jī)器出租，本月租金收入1萬元已收妥并存入銀行；該機(jī)器本月應(yīng)計提折舊6000元。 
⑵銷售商品一批，價款50 000元、增值稅8 500元，款項已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為40 000元。 
⑶支付本季短期借款利息6500元，經(jīng)查，前2個月已預(yù)提4 000元。 
⑷本月應(yīng)交所得稅25000元。

2010年2月8日銷售商品一批，不含稅價款50萬元，增值稅17%，商品成本30萬元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。

2010年2月8日銷售商品一批，不含稅價款50萬元，增值稅17%，商品成本30萬元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。2月15日購貨方按規(guī)定付款。5月9日該批商品因質(zhì)量問題被全部退回，貨款尚未退還購貨方。不考慮其他稅費，也不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。

2010年1月1日甲企業(yè)發(fā)行一批5年期、票面利率6％、總面值1000 000元，發(fā)行時的市場利率為8％到期一次還本，每半年支付一次利息的債券，實際收到發(fā)行價款918824元存入銀行（發(fā)行費用略）。所籌資金用于建造固定資產(chǎn)，至2010年末工程尚未完工。該企業(yè)每半年計提一次債券利息并攤銷債券溢價。

A公司前欠B公司貨款1 000 000元，現(xiàn)A公司財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還。2008 
年9月1日，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，B同意A公司以一批存貨和所持有的H上市公司股票抵債。
①抵債存貨的成本200 000元、售價280 000元，增值稅額47 600元；
②A所持有的H公司股票作為交易性金融資產(chǎn)管理，賬面價值20萬元、公允價值28萬元，持有期內(nèi)尚未確認(rèn)公允價值變動損益。B公司對受讓的存貨與股票分別作為存貨與可供出售金融資產(chǎn)核算和管理，對該項債權(quán)已計提壞賬準(zhǔn)備150 000元。不考慮其他相關(guān)稅費。

A公司前欠B公司貨款1 000 000元，現(xiàn)A公司財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還。2008 
年9月1日，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，B同意A公司以一批存貨和所持有的H上市公司股票抵債。
①抵債存貨的成本200 000元、售價280 000元，增值稅額47 600元；
②A所持有的H公司股票作為交易性金融資產(chǎn)管理，賬面價值20萬元、公允價值28萬元，持有期內(nèi)尚未確認(rèn)公允價值變動損益。B公司對受讓的存貨與股票分別作為存貨與可供出售金融資產(chǎn)核算和管理，對該項債權(quán)已計提壞賬準(zhǔn)備150 000元。不考慮其他相關(guān)稅費。

A公司前欠B公司貨款1 000 000元，現(xiàn)A公司財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還。2008 
年9月1日，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，B同意A公司以一批存貨和所持有的H上市公司股票抵債。
①抵債存貨的成本200 000元、售價280 000元，增值稅額47 600元；
②A所持有的H公司股票作為交易性金融資產(chǎn)管理，賬面價值20萬元、公允價值28萬元，持有期內(nèi)尚未確認(rèn)公允價值變動損益。B公司對受讓的存貨與股票分別作為存貨與可供出售金融資產(chǎn)核算和管理，對該項債權(quán)已計提壞賬準(zhǔn)備150 000元。不考慮其他相關(guān)稅費。

A公司應(yīng)付B公司700 000元的貨款，B公司未計提壞賬準(zhǔn)備40 000元，A公司財務(wù)困難經(jīng)雙方協(xié)商同意，A公司以自用設(shè)備抵債，已知設(shè)備原價550 000元、累計折舊100 000元、公允價值400 000元，該設(shè)備增值稅率為17%；B 公司對受讓的設(shè)備自己的使用，不考慮該項債務(wù)重組其他的相關(guān)的稅費。