甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè),主要生產(chǎn)A牌卷煙,乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè),丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)甲企業(yè)將賬面成本為57.52萬元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)加工成煙絲,乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明加工費和輔助材料分別為1萬元和0.3萬元,乙企業(yè)無同類煙絲售價,已經(jīng)履行了代收代繳消費稅的義務(wù)。甲企業(yè)委托某運輸企業(yè)將煙絲運回,取得增值稅專用發(fā)票,注明運費0.15萬元。甲企業(yè)期初無庫存煙絲。
(2)甲企業(yè)將收回煙絲的25%用于銷售,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額30萬元,剩余部分本月已全部用于生產(chǎn)卷煙。
(3)甲企業(yè)生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷售給丙批發(fā)企業(yè),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元;甲企業(yè)將2箱A牌卷煙無償贈送客戶。
(4)丙批發(fā)企業(yè)將20箱A牌卷煙批發(fā)給卷煙二級批發(fā)商,開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額80萬元;30箱批發(fā)給零售商,開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額150萬元。
已知:煙絲的消費稅稅率為30%;甲類卷煙和乙類卷煙的消費稅比率稅率分別為56%、36%,定額稅率均為150元/標準箱。根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.108.65
B.99.82
C.136.56
D.105.82
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A.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元
B.納稅信用等級為A級、B級或者C級,不能為D級
C.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的
D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的
A.水路運輸?shù)某套?br/>B.水路運輸?shù)钠谧?br/>C.水路運輸?shù)墓庾?br/>D.航空運輸?shù)臐褡?br/>E.航空運輸?shù)母勺?/p>
A.6.96
B.6.16
C.12.32
D.0
A.汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費稅2萬元
B.游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅12萬元
C.旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購置稅12萬元
D.旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購置稅10萬元
A.129.88
B.135.15
C.134.42
D.140.64
A.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
B.納稅人符合加計抵減條件的,應(yīng)按照當期可抵扣進項稅額的12%計提當期加計抵減額
C.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策,其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額
D.納稅人按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵減前的一般計稅方法下的應(yīng)納稅額,等于零的,當期可抵減加計抵減額全部清零,不能結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減
A.提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的,自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù),其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣
B.提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的,自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù),其進項稅額不可以從保險公司銷項稅額中抵扣
C.提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔機動車輛保險責任的,將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方,其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣
D.保險公司一律不得抵扣車輛修理勞務(wù)的進項稅額
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.95
最新試題
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。
下列情形中征收環(huán)境保護稅的是()。
某煤礦3月開采原煤150萬噸,對外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬元。
某公司進口一套設(shè)備,實付金額合計人民幣150萬元,其中包括單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元,中介經(jīng)紀費8萬元;運輸保險費無法確定,海關(guān)按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為()萬元。
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。
2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯誤的有()。
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用,1月,甲商貿(mào)公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司,共收取價款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計銷售額超過10萬元)
下列有關(guān)卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是()。