A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.實(shí)物控制
D.職責(zé)分離
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A.由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制由于管理層不恰當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
C.控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通而被規(guī)避
D.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
A.在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制了解的深度主要是評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)而不是確定其是否得到執(zhí)行
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制后，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)不僅要確定設(shè)計(jì)是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的控制
B.如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一控制目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位所有與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的控制
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位所有的控制
A.相對(duì)于自動(dòng)化控制，人工控制的可靠性較低
B.對(duì)控制了解的程序和對(duì)控制測(cè)試的程序是完全不同的
C.對(duì)控制了解的程序和對(duì)控制測(cè)試的程序大部分是相同的
D.內(nèi)部控制無論如何沒計(jì)和執(zhí)行，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性只能提供合理保證
A.員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策
B.被審計(jì)單位與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較
C.關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢(shì)和經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)
D.同期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)比較分析
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括經(jīng)營活動(dòng)、所有權(quán)和治理結(jié)構(gòu)、正在實(shí)施和計(jì)劃實(shí)施的投資的類型、組織結(jié)構(gòu)和籌資方式等
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及所有的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)
A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.評(píng)估特別風(fēng)險(xiǎn)
C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
D.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)
A.詢問管理層業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況
B.實(shí)施穿行測(cè)試了解銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否存在缺陷
C.分析行業(yè)狀況和被審計(jì)單位當(dāng)年的毛利率變動(dòng)情況
D.分析應(yīng)收賬款賬齡，復(fù)核計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否準(zhǔn)確
A.如果未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師常常采用分析程序識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)
C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查
A.直接假定收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)
B.將管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)
C.直接假定存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)
D.將管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)
最新試題
針對(duì)資料三第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料三所列審計(jì)計(jì)劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
針對(duì)了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項(xiàng)：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的舞弊和錯(cuò)誤。（4）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不打算信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試是不同的審計(jì)程序，各自實(shí)現(xiàn)不同的審計(jì)目的，任何情況下對(duì)控制的了解和評(píng)價(jià)都不能夠代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。根據(jù)事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出各事項(xiàng)的表述是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
針對(duì)資料六，結(jié)合資料二，指出資料六中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷是否存在不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說明理由。
關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，均只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
下列各項(xiàng)錯(cuò)報(bào)中，通常對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛影響的有（）。
針對(duì)了解內(nèi)部控制后初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的情形，以下說法中，恰當(dāng)有（）。
關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。