某機(jī)動車制造企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營小汽車制造業(yè)務(wù),生產(chǎn)并銷售自產(chǎn)多種汽車用蓄電池。2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)一批材料,增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元,全部移送用于委托乙企業(yè)加工生產(chǎn)小汽車蓄電池1000個,支付不含稅加工費12萬元;本月中旬加工完畢,全部收回,乙企業(yè)已代收代繳了消費稅(乙企業(yè)當(dāng)時沒有同類成品市場售價)。
(2)本月采取分期收款方式以市場均價銷售A型小汽車500輛,雙方簽訂合同規(guī)定分三期收款,本月收取全部貨款的40%;采取預(yù)收款方式以市場均價銷售200輛A型小汽車,約定11月25日向購貨方發(fā)出A型小汽車150輛;另外將4輛A型小汽車用于抵償債務(wù),3輛A型小汽車用于獎勵企業(yè)內(nèi)部有突出貢獻(xiàn)的研發(fā)人員。
(3)向某汽車蓄電池專賣店銷售委托加工收回來的小汽車蓄電池200個,開具普通發(fā)票,取得含稅收入163.8萬元,另外收取品牌使用費5.85萬元、包裝物租金2.34萬元。
(4)本月將2輛研發(fā)的新型B型小汽車用于廣告樣品,B型小汽車無同類產(chǎn)品售價,生產(chǎn)B型小汽車成本為16萬元/輛。 (說明:A型小汽車市場不含稅均價為20萬元/輛,不含稅最高銷售價為23萬元/輛。電池消費稅稅率為4%,A型小汽車消費稅稅率為5%,B型小汽車消費稅稅率為9%,B型小汽車成本利潤率為8%。) 根據(jù)上述資料回答下列問題:
A.5.36
B.5.68
C.5.8
D.5.88
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最新試題
甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應(yīng)繳納消費稅()萬元。
某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬元,同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費稅()萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。
2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅()萬元。
下列關(guān)于甲酒廠銷售和領(lǐng)用進(jìn)口酒精業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述中,正確的有()。
據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,不正確的是()。
下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的表述中,正確的有()。
工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為中,應(yīng)視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為,按規(guī)定征收消費稅的有()。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費稅為()萬元。
下列有關(guān)消費稅的表述中,正確的有()。