單項選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理2203.89貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借：營業(yè)稅金及附加4368.94貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅4368.94


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1.單項選擇題某增值稅一般納稅人購進玉米一批生產(chǎn)飼料，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款為10000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付鐵路部門運費取得貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費3000元，增值稅330元，支付物流企業(yè)裝卸費價稅合計503元，取得增值稅普通發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項損失涉及增值稅的分錄為（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢407.5貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）407.5
B.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）387.55
C.借：待處理財產(chǎn)損溢377.5貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）377.5
D.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）387.55

2.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年購入生產(chǎn)用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款為10000元，稅額1700元。購入健身設(shè)備一批，用于集體福利，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款為10000元，稅額1700元。款項已通過銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%，企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計的金額計提了職工福利費。則正確的會計處理是（）。

A.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬職工福利費11700應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款23400
B.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬-職工福利費10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400貸：銀行存款23400
C.借：原材料10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700管理費用11700貸：銀行存款23400
D.借：原材料10000管理費用10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400貸：銀行存款23400

3.單項選擇題在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應(yīng)在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貨記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”

4.單項選擇題企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（）。

A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費附加
D.車船稅

5.單項選擇題某企業(yè)2014年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20
B.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）20貨：應(yīng)交稅費-未交增值稅20
C.借：應(yīng)交稅費未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）-20貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅-20

6.單項選擇題下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（）。

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于個人消費
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因地震造成的損失

7.單項選擇題企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以采用價稅分別記賬，增值稅進項稅額單獨在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”中核算的是（）。

A.外購作為集體福利用的辦公器材
B.本期收到出口貨物的退稅額
C.外購食品油用于職工食堂
D.當(dāng)期購進材料以備用于投資

8.單項選擇題2014年4月，增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司，初次購入一臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付不含稅價款3000元，增值稅稅款510元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會計分錄，正確的是（）。

A.借：固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）510貸：銀行存款3510
B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）3510貸：遞延收益3510
C.借：固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）3510貸：銀行存款3510
D.借：固定資產(chǎn)3000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）510貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（減免稅款）3510

9.單項選擇題試點營改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額，應(yīng)該在（）科目核算。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）
C.應(yīng)交稅費——未交增值稅
D.應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

10.單項選擇題一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的，應(yīng)在（）科目核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

A.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
B.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）
C.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）

最新試題

資料同第12題，下列關(guān)于丙公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

增值稅中所說的“非正常損失”是指（）。

題型：多項選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

題型：問答題

下列稅費應(yīng)在“管理費用”科目中列支的有（）。

題型：多項選擇題

自2012年7月1日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。

題型：多項選擇題

某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。

題型：多項選擇題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工，每個戒指4克，成本合計為15000元，當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元／克。則下列會計處理中正確的有（）。

題型：多項選擇題

營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金，待實際收到財政扶持資金時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。

題型：單項選擇題

2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會計分錄正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有（）。

題型：多項選擇題