A.已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬
B.注銷憑證以防重復(fù)使用
C.采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
D.內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容

A.檢查有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無(wú)需支付
B.檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無(wú)存在越權(quán)審批行為
C.檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無(wú)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

A.驗(yàn)收部門應(yīng)對(duì)已收到貨物的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單
B.驗(yàn)收人員在將已驗(yàn)收商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門時(shí)，可要求接收人在驗(yàn)收單副聯(lián)上簽字，以確定簽收部門的保管責(zé)任
C.驗(yàn)收人員應(yīng)將驗(yàn)收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門
D.驗(yàn)收單是支持“發(fā)生”的重要憑據(jù)，但被審計(jì)單位無(wú)法通過(guò)驗(yàn)收單發(fā)現(xiàn)購(gòu)貨交易“完整性”認(rèn)定的錯(cuò)誤

A.應(yīng)收賬款賬戶的重要性水平較高
B.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占比重較大
C.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的
D.相關(guān)的內(nèi)部控制是無(wú)效的

A.應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，助理人員準(zhǔn)備選擇資產(chǎn)負(fù)債表前適當(dāng)日期為函證截止日實(shí)施函證
B.考慮到重要性和審計(jì)成本的原因，助理人員并未對(duì)所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
C.助理人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控有效、預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低、欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量較多，且確信對(duì)方能認(rèn)真對(duì)待詢證函，并對(duì)不正確的情況予以反饋的采用了消極式函證
D.助理人員收到的回函有的采用信件，有的采用傳真等各種形式，最后統(tǒng)計(jì)的回函率為50%，助理人員認(rèn)為已經(jīng)取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，準(zhǔn)備確認(rèn)應(yīng)收賬款

A.根據(jù)增值稅發(fā)票申報(bào)表或普通發(fā)票，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否異常，并分析異常變動(dòng)的原因
B.將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，估算全年收入，與實(shí)際收入金額比較
C.將本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)，查明原因
D.比較本期各月各類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營(yíng)規(guī)律

A.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
B.合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，如分期收款銷售商品，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額
C.根據(jù)收入和費(fèi)用配比原則，與同一項(xiàng)銷售有關(guān)的收入和成本應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間予以確認(rèn)。成本不能可靠計(jì)量，相關(guān)的收入也不能確認(rèn)
D.賣方僅僅為了到期收回貨款而保留商品的法定產(chǎn)權(quán)，則銷售成立，相應(yīng)的收入應(yīng)予以確認(rèn)

A.檢查集團(tuán)內(nèi)部的銷售情況，記錄其交易數(shù)量、價(jià)格、金額，并追查在編制合并報(bào)表時(shí)是否予以抵消
B.檢查銷售退回的產(chǎn)品是否已驗(yàn)收入庫(kù)并登記入賬，銷售折讓與折扣是否及時(shí)提交對(duì)方
C.調(diào)查向關(guān)聯(lián)方銷售的情況，記錄其交易的品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)格、金額以及占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的比例，檢查是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露
D.結(jié)合對(duì)決算日應(yīng)收賬款的函證程序，觀察有無(wú)未經(jīng)認(rèn)可的巨額銷售

A.了解交易事項(xiàng)目的、價(jià)格和條件，作比較分析
B.檢查銷售合同、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等相關(guān)文件資料
C.檢查收款憑證等貨款結(jié)算單據(jù)
D.向關(guān)聯(lián)方、有密切關(guān)系的主要客戶或其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證，以確認(rèn)交易的真實(shí)性、合理性