A.復核主營業(yè)務收入總賬、明細賬以及應收賬款明細賬中的大額或異常項目
B.將主營業(yè)務收入明細賬同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運審批核對
C.將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)盤存記錄中的發(fā)運記錄核對
D.檢查發(fā)運憑證與相關的銷售發(fā)票至主營業(yè)務收入明細賬及應收賬款明細賬

A.銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經主管人員核準的借項通知書
B.所退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收報告
C.銷售退回與折讓的批準與貸項通知單的簽發(fā)職責是否分離
D.現(xiàn)金折扣是否經過適當授權，授權人與收款人的職責是否分離

A.在銷貨發(fā)生之前，賒銷經正確批準
B.非經正當審批，不得發(fā)出實物
C.銷售價格、條件、運費、折扣必須經過審批
D.審批應在授權范圍內進行，不得超越審批權限

A.存在
B.完整性
C.計價和分攤
D.準確性

A.檢查是否向所有裝運的貨物都開具了賬單，可以實現(xiàn)“真實性”目標
B.銷售發(fā)票需要事先連續(xù)編號
C.開具賬單部門職員在開具每張銷售發(fā)票前，獨立檢查是否存在裝運憑證和相應的經批準的銷售單
D.倉庫只有在收到經過批準的銷售單時才能供貨

A.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改時應當考慮的因素之一就是通過實施控制測試獲取更廣泛的審計證據(jù)
B.在執(zhí)行甲有限責任公司2010年度財務報表審計業(yè)務時，如果注冊會計師A發(fā)現(xiàn)甲有限責任公司的內部控制存在重大缺陷，則A所實施的進一步審計程序應采取綜合性方案
C.對于財務報表層次重大錯報風險較高的審計項目，審計項目組的高級別成員，要對其他成員提供更多的督導，并加強項目質量控制復核
D.在執(zhí)行甲有限責任公司2010年度財務報表審計業(yè)務時，如果注冊會計師A發(fā)現(xiàn)甲有限責任公司的內部控制存在重大缺陷，則A所實施的進一步審計程序應采取實質性方案

A.對某些以前未測試的低于設定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質性程序
B.調整審計程序的時間，使其超出被審計單位的預期
C.采取不同的審計抽樣方法，使當年抽取的測試樣本與以前有所不同
D.選取不同的地點實施審計程序，或預先不告知被審計單位所選定的測試地點

A.評估的重大錯報風險越高，對擬獲取審計證據(jù)的相關性、可靠性的要求越高，因此注冊會計師實施進一步審計程序的范圍可以適當?shù)目s小
B.計劃獲取的保證程度越高，對測試結果可靠性要求越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越小
C.如果注冊會計師計劃從控制測試中獲取更高的保證程度，則控制測試的范圍就更廣
D.確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

A.在實施風險評估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計證據(jù)時，注冊會計師應當確定某項控制是否存在，設計是否合理，運行是否有效
B.如果注冊會計師擬信賴針對特別風險的控制，那么所有關于該控制運行有效性的審計證據(jù)必須來自當年的控制測試。相應地，注冊會計師應當在每次審計中都測試這類控制
C.如果信賴的內部控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師對以前審計獲取的某些控制運行有效性的審計證據(jù)信賴程度較高，則在本次審計中可不進行控制測試
D.對于一項自動化的應用控制，注冊會計師可以利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術一般控制(特別是對系統(tǒng)變動的控制)運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在相關期間運行有效性的重要審計證據(jù)

A.在了解控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計師只需抽取少量的交易進行檢查或觀察某幾個時點
B.在測試控制運行的有效性時，注冊會計師需要抽取足夠數(shù)量的交易進行檢查或對多個不同時點進行觀察
C.雖然控制測試和了解內部控制所采用的審計程序類型不相同，但是二者的目的是相同的
D.了解內部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測試并非一定要執(zhí)行