多項(xiàng)選擇題某市人民銀行下屬金店,系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù),并兼營金銀飾品的來料加工,翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2008年1月,該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(以下售價為不含稅售價):(1)銷售金銀首飾100000元,隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計價的包裝盒不含稅收入1500元;(2)接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條,收到黃金價值3000元,同時收到加工費(fèi)500(不含增值稅),同類金項(xiàng)鏈單位售價2000元,當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。(3)將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對外零售,取得銷售收入50000元。(4)將金手鐲500克,進(jìn)價每克140元,用于對外饋贈。(5)銷售包金戒指200克,售價每克30元。(6)通過以舊換新方式,用足金戒指100克(售價每克 160元),從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克,找回價款800元。(金銀首飾成本利潤率為6%)根據(jù)上述資料,計算并回答以下問題:受托加工的金銀首飾,應(yīng)向委托方收取的增值稅及消費(fèi)稅分別為()。

A.增值稅銷項(xiàng)稅額85元
B.增值稅銷項(xiàng)稅額680元
C.消費(fèi)稅200元
D.消費(fèi)稅225元


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1.多項(xiàng)選擇題某市人民銀行下屬金店,系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù),并兼營金銀飾品的來料加工,翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2008年1月,該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(以下售價為不含稅售價):(1)銷售金銀首飾100000元,隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計價的包裝盒不含稅收入1500元;(2)接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條,收到黃金價值3000元,同時收到加工費(fèi)500(不含增值稅),同類金項(xiàng)鏈單位售價2000元,當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。(3)將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對外零售,取得銷售收入50000元。(4)將金手鐲500克,進(jìn)價每克140元,用于對外饋贈。(5)銷售包金戒指200克,售價每克30元。(6)通過以舊換新方式,用足金戒指100克(售價每克 160元),從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克,找回價款800元。(金銀首飾成本利潤率為6%)根據(jù)上述資料,計算并回答以下問題:銷售金銀首飾應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為()。

A.增值稅銷項(xiàng)17255元
B.增值稅銷項(xiàng)17000元
C.消費(fèi)稅5000元
D.消費(fèi)稅5075元

2.多項(xiàng)選擇題關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資的稅收政策,下列說法正確的有()。

A.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失,可以在稅前扣除。
B.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的,準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。
C.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn),超過或者低于投資成本的部分,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
D.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本,準(zhǔn)予扣除。

3.多項(xiàng)選擇題部分釀酒企業(yè)特別是規(guī)模較小的企業(yè)存在隱匿白酒的生產(chǎn)和銷售現(xiàn)象,主要方式包括()

A.設(shè)置兩套賬,將部分業(yè)務(wù)從購進(jìn)、生產(chǎn)到銷售環(huán)節(jié)全部在賬外核算,不申報納稅
B.將生產(chǎn)的部分產(chǎn)品直接從車間發(fā)出,不記銷售,不申報納稅
C.發(fā)出商品不按規(guī)定申報納稅,將已實(shí)現(xiàn)的銷售收入長期掛往來賬戶
D.發(fā)出商品不通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算,而是直接借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”科目,貸記“產(chǎn)成品”科目

4.多項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅法所說的視同銷售貨物是指()

A.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債
B.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于在建工程、管理部門和非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)
C.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于贊助、集資、廣告、樣品
D.企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利或者利潤分配等用途

5.多項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)()。

A.國債利息收入;
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
D.符合條件的非營利公益組織的收入。

6.多項(xiàng)選擇題生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理涉及的科目有()。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
B.主營業(yè)務(wù)成本
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

7.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)人員對非正常損失的購進(jìn)原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出,應(yīng)主要檢查()。

A.“營業(yè)外支出”賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證,分析對應(yīng)關(guān)系
B.“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證,分析對應(yīng)關(guān)系
C.“管理費(fèi)用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證,分析對應(yīng)關(guān)系
D.“原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會計憑證,分析其對應(yīng)關(guān)系

8.多項(xiàng)選擇題銷售貨物并開具專用發(fā)票,同時符合以下條件時才可以作廢()。

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月
B.銷售方未抄稅并且未記賬
C.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”
D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《作廢增值稅專用發(fā)票通知單》

9.多項(xiàng)選擇題下列哪些屬于拍賣、變賣活動終止的情形()。

A.拍賣、變賣實(shí)現(xiàn),拍賣、變賣活動自然終止;
B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的
C.抵稅財物經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進(jìn)行拍賣的
D.拍賣機(jī)構(gòu)不接受抵稅財物

最新試題

下列關(guān)于甲運(yùn)輸企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的表述,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稽查局對相關(guān)機(jī)關(guān)不立案決定有異議的,在接到不立案通知書后()內(nèi),可以向作出不立案決定的相關(guān)機(jī)關(guān)提請復(fù)議,也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于提請稽查局所屬稅務(wù)局重大案件審理說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

法制審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起()內(nèi)審核完畢并出具審核意見;情況復(fù)雜的,經(jīng)法制審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于重大案件審理時限的說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列屬于重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

對稽查局申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的當(dāng)事人,由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單,實(shí)施限制的行為包括()等。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)檢查證的主要內(nèi)容包括:持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責(zé)和發(fā)證機(jī)關(guān)、證號、稅務(wù)檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時間。

題型:判斷題

下列關(guān)于稅務(wù)檢查證的管理說法錯誤的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

以下崗位中,負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)檢查證申請的受理審核、提岀核發(fā)稅務(wù)檢查證申請、制證發(fā)放及相關(guān)資料的歸檔的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題