計算題:
某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一股納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元,加工結束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.36萬元。
(2)進口一批化妝品作原材料,關稅完稅價格為70萬元,關稅稅率為20%;支付海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領用進口化妝品的80%。
(3)將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買240套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額48萬元,其中包括護膚品18萬元,化妝品30萬元。
(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。
(5)將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。(化妝品成本利潤率為5%)
本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認證抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題。
A、8.40
B、12.58
C、12.60
D、12.00
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A、汽車銷售公司代銷小汽車
B、汽車修理廠銷售汽車輪胎
C、金店零售金銀首飾
D、化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品
E、手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表
A、金銀首飾出口不退、進口不征消費稅
B、用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾,在計稅時一律不得扣除已納消費稅
C、鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅
D、納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾,應按實際收取的不含稅價款計算消費稅
E、翻新改制的金銀首飾,其納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天
A、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅
B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60%以上的,稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格
C、計算啤酒出廠價格時,包裝物押金中不包括重復使用的塑料周轉箱的押金
D、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計征消費稅
E、自2012年1月1日起,卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙
A、金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應并入金銀首飾的銷售額,計征消費稅
B、帶料加工的金銀首飾,應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征稅消費稅
C、納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾,應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)
D、納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾,以同類產(chǎn)品的售價作為計稅依據(jù)
E、受托代銷金銀首飾的,受托方也是消費稅納稅人
A、將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
B、自產(chǎn)卷煙用于職工福利
C、自產(chǎn)化妝品用作廣告樣品
D、將自產(chǎn)輪胎移送用于生產(chǎn)大卡車
E、外購煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
A、生產(chǎn)銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位
B、委托加工應稅消費品的單位
C、進口應稅消費品(金銀首飾除外)的單位
D、受托加工應稅消費品的單位
E、批發(fā)糧食白酒的單位
A、某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標后銷售的
B、某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D、某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E、某地板廠自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)的實木地板
A、應稅消費品的平均稅率計征
B、應稅消費品的最高稅率計征
C、應稅消費品的不同稅率,分別計征
D、應稅消費品的最低稅率計征
A、石腦油
B、啤酒
C、糧食白酒
D、黃酒
A、電動汽車
B、高爾夫車
C、中輕型商務客車
D、企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的商務車
最新試題
根據(jù)消費稅計稅價格核定權限的規(guī)定,下列應稅消費品中,其計稅價格由國家稅務總局核定并送財政部備案的有()。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月新研發(fā)的B型小轎車應繳納的消費稅為()萬元。
根據(jù)消費稅的有關規(guī)定,下列說法中不正確的有()。
2013年10月,甲煙草集團公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購進已稅煙絲,支付不含稅價款160萬元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應代收代繳消費稅()萬元。
甲酒廠進口業(yè)務應繳納進口消費稅()萬元。
下列關于金銀首飾應納消費稅的說法,正確的有()。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金合計為()萬元。
下列關于甲酒廠銷售和領用進口酒精業(yè)務的稅務處理表述中,正確的有()。
根據(jù)消費稅的有關規(guī)定,下列可按當期生產(chǎn)領用量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有()。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應向主管稅務機關繳納消費稅()萬元。