單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于代編財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)表述正確的是()。

A.代編財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)均涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者三方關(guān)系人
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)代編的財(cái)務(wù)報(bào)表提供有限保證，而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供合理保證
C.代編財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出獨(dú)立性的要求
D.代編財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告不提出鑒證結(jié)論，審計(jì)報(bào)告應(yīng)提出鑒證結(jié)論


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1.問(wèn)答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦V公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2010年底與V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。假定存在以下情況：
(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過(guò)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，向V公司保證，在審計(jì)中能夠遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，審計(jì)質(zhì)量不會(huì)因降低收費(fèi)而受到影響。
(2)在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘擔(dān)任V公司獨(dú)立董事。按照原定審計(jì)計(jì)劃，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)負(fù)責(zé)人。為保持獨(dú)立性，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。
(3)V公司因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題與X公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，項(xiàng)目組成員B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任V公司的辯護(hù)人。
(4)項(xiàng)目組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師出資500萬(wàn)元與V公司共同成立了Y公司，對(duì)Y公司實(shí)施共同控制。
(5)項(xiàng)目組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師兩年前為V公司財(cái)務(wù)主管，離職后跟V公司沒(méi)有任何聯(lián)系，且不擁有V公司的股票。
要求：
請(qǐng)就上述5種情況判斷是否對(duì)職業(yè)道德原則產(chǎn)生不利影響，屬于何種類(lèi)型，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用的描述中，正確的有（）。

A.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益與客戶(hù)存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶(hù)這一情況，并獲得客戶(hù)同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)
B.任何情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)拒絕承擔(dān)保管客戶(hù)資金或其他資產(chǎn)的責(zé)任
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)通過(guò)廣告或其他不恰當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷(xiāo)方式拓展業(yè)務(wù)
D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲得某一客戶(hù)支付介紹費(fèi)，將對(duì)客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生自身利益不利影響

3.多項(xiàng)選擇題保管客戶(hù)資金或其他資產(chǎn)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對(duì)客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師受托管理他人資金(或其他資產(chǎn))時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取下列措施()。

A.隨時(shí)準(zhǔn)備向相關(guān)人員報(bào)告資產(chǎn)及由其產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得
B.將客戶(hù)資金或其他資產(chǎn)與其個(gè)人或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)分開(kāi)
C.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報(bào)告義務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)
D.僅按照預(yù)定用途使用這些資產(chǎn)

4.多項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了消除或有收費(fèi)導(dǎo)致的不利影響，可以采取的措施包括()。

A.向預(yù)期的報(bào)告使用者披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的工作及收費(fèi)的基礎(chǔ)
B.預(yù)先就收費(fèi)的基礎(chǔ)與客戶(hù)達(dá)成書(shū)面協(xié)議
C.實(shí)施質(zhì)量控制政策和程序
D.由獨(dú)立第三方復(fù)核注冊(cè)會(huì)計(jì)師已執(zhí)行的工作

5.多項(xiàng)選擇題在接受某一新客戶(hù)或在承接某一客戶(hù)業(yè)務(wù)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)可能采取以下防范措施()。

A.對(duì)客戶(hù)進(jìn)行了解
B.獲取客戶(hù)對(duì)改進(jìn)公司治理或內(nèi)部控制的承諾
C.利用專(zhuān)家的工作
D.就執(zhí)行業(yè)務(wù)的時(shí)間要求與客戶(hù)達(dá)成一致

6.多項(xiàng)選擇題下列情況中，可能會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生不利影響的有()。

A.接受客戶(hù)提供的禮品或款待
B.持有被審計(jì)單位的股票
C.代為保管客戶(hù)資金或其他資產(chǎn)
D.與客戶(hù)的高級(jí)管理人員之間存在主要近親屬關(guān)系

7.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德的描述中，不正確的有()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場(chǎng)
B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師未經(jīng)被審計(jì)單位同意提供給后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿
C.在終止與客戶(hù)或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員無(wú)須對(duì)在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶(hù)贈(zèng)送的別墅，這種情況屬于自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致不利影響的情形

8.多項(xiàng)選擇題甲公司(上市公司)擬聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以下情況屬于因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生不利影響的有()。

A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所派遣A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為甲公司提供編制2009年會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)，A為此次審計(jì)項(xiàng)目組成員
B.2009年5月中旬，在甲公司與其客戶(hù)丙公司之間發(fā)生訴訟時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師B擔(dān)任其辯護(hù)人，此次審計(jì)安排B加入審計(jì)項(xiàng)目組
C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的C注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計(jì)項(xiàng)目組成員
D.甲公司總經(jīng)理的妻子D是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工，D為此次審計(jì)項(xiàng)目組成員

9.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的有()。

A.如果存在導(dǎo)致職業(yè)判斷出現(xiàn)偏差，會(huì)員不得提供相關(guān)專(zhuān)業(yè)服務(wù)
B.獨(dú)立性有兩個(gè)方面，實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
D.在未經(jīng)被審計(jì)單位允許的前提下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢(xún)問(wèn)和調(diào)查

10.單項(xiàng)選擇題下列情形中，沒(méi)有違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是()。

A.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶(hù)存在重要的密切商業(yè)關(guān)系
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶(hù)提供鑒證服務(wù)
C.某項(xiàng)目經(jīng)理已經(jīng)連續(xù)五年對(duì)W公司審計(jì)，由于對(duì)W公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作
D.除非法律法規(guī)允許或要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)保管客戶(hù)資金和其他資產(chǎn)的責(zé)任