A、120×30%＝3.6
B、（120+8）×3%＝3.84
C、（120+8+5）×3%＝3.99
D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
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甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元，關(guān)稅稅率為20%，繳納相關(guān)稅費(fèi)后海關(guān)放行，并取得相關(guān)的專用繳款書。
（2）將進(jìn)口的煙絲全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)A類卷煙200箱，當(dāng)月銷售其中的150箱，取得不含稅銷售收入230萬元。
（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉，支付價(jià)款30萬元，支付價(jià)外補(bǔ)貼3萬元，煙葉稅稅率為20%，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。
（4）用20箱A類卷煙和乙企業(yè)換取相同價(jià)值的生產(chǎn)資料，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（5）另將自己新研制的10箱B類卷煙無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，B類卷煙沒有同類貨物的市場(chǎng)銷售價(jià)格，該批卷煙生產(chǎn)成本為70萬元，成本利潤(rùn)率為5%。
（6）因管理不善導(dǎo)致部分庫存卷煙被盜，該批卷煙外購(gòu)比例為70%，賬面成本為20萬元。
已知：A類卷煙的最高不含稅售價(jià)為17000元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；上述卷煙適用的消費(fèi)稅稅率均為36%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
A.進(jìn)口煙絲用于生產(chǎn)卷煙，進(jìn)口煙絲的已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予抵扣
B.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的煙葉，準(zhǔn)予計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.29萬元
C.用于換取生產(chǎn)資料的20箱A類卷煙用同類貨物平均價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅
D.因管理不善導(dǎo)致被盜的卷煙其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
最新試題
下列項(xiàng)目中，按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。
某高爾夫球場(chǎng)3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場(chǎng)票價(jià)收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個(gè)人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設(shè)備維修費(fèi)4800元，其他費(fèi)用5800元。該高爾夫球場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。
旅游景點(diǎn)門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬元。
某服務(wù)公司從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，2月向托運(yùn)人收取運(yùn)雜費(fèi)150000元，其有效發(fā)票注明其支付海運(yùn)費(fèi)100000元，報(bào)關(guān)、港雜費(fèi)30000元，其當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。
下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍不正確的是（）。
下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍說法不正確的是（）。
乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。
下列項(xiàng)目中，不是按“鐵路運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。
該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。