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6.不定項選擇2013年，甲公司委托乙公司銷售商品200件，商品已經發(fā)出，每件成本為60元。合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按售價的10%向乙公司支付手續(xù)費。乙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時，向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務尚未發(fā)生，不考慮其他因素。根據上述資料回答下列問題：下列關于受托方乙公司的表述中，正確的有（）。

A.收到商品時應借記"受托代銷商品款"
B.該項業(yè)務中乙公司實際需要繳納增值稅
C.乙公司取得的手續(xù)費收入應計入"其他業(yè)務收入"
D.實現的銷售收入10000元應計入"應付賬款"

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7.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務均屬于工業(yè)性勞務。銷售實現時結轉銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務均為主營業(yè)務。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認銷售收入100萬元，未收款）。經核查，該批商品外觀存在質量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經營以舊換新業(yè)務，12月31日銷售W產品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設備維修合同。該合同規(guī)定，該設備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務完成并驗收合格后一次結清。12月31日，該設備維修任務完成并經E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務困難，甲公司預計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內交貨。合同簽訂日，收到G公司預付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當月1日所購商品的20%。經核查，該批商品存在質量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當日，收到A公司交來的稅務機關開具的進貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）該項業(yè)務對于甲公司2013年度利潤總額的影響金額為（）元。

A.3000
B.4000
C.5000
D.6000

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8.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務均屬于工業(yè)性勞務。銷售實現時結轉銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務均為主營業(yè)務。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認銷售收入100萬元，未收款）。經核查，該批商品外觀存在質量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經營以舊換新業(yè)務，12月31日銷售W產品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設備維修合同。該合同規(guī)定，該設備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務完成并驗收合格后一次結清。12月31日，該設備維修任務完成并經E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務困難，甲公司預計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內交貨。合同簽訂日，收到G公司預付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當月1日所購商品的20%。經核查，該批商品存在質量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當日，收到A公司交來的稅務機關開具的進貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）甲公司確認商品銷售收入的時點是（）。

A.發(fā)出商品時
B.簽訂合同時
C.收到受托方的銷貨款時
D.收到受托方開來的代銷清單時

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9.不定項選擇2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務如下：（1）3月1日，以2400萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利100萬元）購入乙公司股票300萬股作為交易性金融資產，另支付手續(xù)費5萬元，3月31日該股票每股市價為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬元購入B公司有表決權股份的30%，對B公司具有重大影響，當日，B公司可辨認凈資產的公允價值為17500萬元（與賬面價值相等）。3月份B公司實現凈利潤3000萬元。（3）3月31日，經計算本月應付職工工資100萬元，其中生產工人的工資60萬元，車間管理人員工資15萬元，廠部管理人員的工資25萬元。（4）3月31日，按上述工資的14%計提職工福利費。（5）3月31日，按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅4萬元。（6）3月31日，以現金支付職工李某生活困難補助0.5萬元。（7）3月31日，為公司總部25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，每輛汽車每月折舊0.1萬元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級管理人員每人租賃一套公寓免費使用，月租金為每套1萬元，3月31日，支付當月租金4萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬元表示）（1）根據資料根據上述資料（4），下列說法不正確的有（）。

A.資料（4）發(fā)放給生產工人的產品按照公允價值確認收入
B.資料（4）發(fā)放給管理人員的產品按照實際成本結轉到應付職工薪酬中
C.資料（4）甲公司應確認管理費用100萬元
D.資料（4）甲公司不應確認收入

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10.不定項選擇2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務如下：（1）3月1日，以2400萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利100萬元）購入乙公司股票300萬股作為交易性金融資產，另支付手續(xù)費5萬元，3月31日該股票每股市價為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬元購入B公司有表決權股份的30%，對B公司具有重大影響，當日，B公司可辨認凈資產的公允價值為17500萬元（與賬面價值相等）。3月份B公司實現凈利潤3000萬元。（3）3月31日，經計算本月應付職工工資100萬元，其中生產工人的工資60萬元，車間管理人員工資15萬元，廠部管理人員的工資25萬元。（4）3月31日，按上述工資的14%計提職工福利費。（5）3月31日，按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅4萬元。（6）3月31日，以現金支付職工李某生活困難補助0.5萬元。（7）3月31日，為公司總部25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，每輛汽車每月折舊0.1萬元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級管理人員每人租賃一套公寓免費使用，月租金為每套1萬元，3月31日，支付當月租金4萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬元表示）（1）根據資料根據上述資料（3），下列說法不正確的有（）。

A.資料（3）甲公司年末應確認其他業(yè)務收入60萬元
B.資料（3）甲公司由于該項業(yè)務應確認的營業(yè)利潤為18萬元
C.資料（3）甲公司由于該項業(yè)務應確認的營業(yè)利潤為38萬元
D.資料（3）甲公司12月10日預收的勞務款應該確認為收入

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