不定項(xiàng)選擇

位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公樓支付地價(jià)款320萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元；支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元、建筑安裝工程費(fèi)480方元；實(shí)際發(fā)生借款利息120萬元，但該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計(jì)1800萬元。已知：（1）當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9%；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%；（3）土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)成本為（）萬元。

A.180
B.560
C.580
D.660


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6.不定項(xiàng)選擇位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人．2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)挖掘機(jī)一一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬元；支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。（3）開采原煤10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元；為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸。（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%；該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該企業(yè)本月的城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，下列說法正確的是（）。

A.該企業(yè)位于建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)，不必繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=其實(shí)際繳納的增值稅×適用稅率
C.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=其實(shí)際繳納的資源稅×適用稅率
D.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（其實(shí)際繳納的資源稅+其實(shí)際繳納的增值稅）×適用稅率

7.不定項(xiàng)選擇位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人．2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)挖掘機(jī)一一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬元；支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。（3）開采原煤10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元；為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸。（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%；該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（）。

A.500×9000×17%+25×10000×13%
B.500×9000×17%+25×10000×170/o
C.500×（9000+200）×17%+25×10000×13%
D.500×（9000+200）×17%+25×10000×17%

9.不定項(xiàng)選擇位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人．2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)挖掘機(jī)一一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬元；支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)1.8萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；月底盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。（3）開采原煤10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元；為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸。（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%；該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該企業(yè)本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（）。

A.10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%
B.10.2+2.55×11%+（8+1.8×11%）×80%
C.10.2+2.55×11%+8+1.8×11%
D.8+1.8×11%

10.不定項(xiàng)選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬元；起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費(fèi)1.27萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該卷煙廠本月銷售領(lǐng)用進(jìn)口煙絲生產(chǎn)的M牌號卷煙，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，可以扣除的進(jìn)口煙絲消費(fèi)稅已納稅款為（）。

A.0
B.（300+10+12）×（1+10%）×30%=106.26（萬元）
C.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=151.8（萬元）
D.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%×60%=91.08（萬元）